Оперативное финансовое управление и планирование на примере ООО «Клиника здоровья» многопрофильный медицинский центр Family Clinic

В условиях экономической нестабильности надо прогнозировать будущее, предвидеть изменения условий деятельности с при помощи опережающего планирования и контроля. Финансовое планирование необходимо для защиты организации от влияния негативных факторов, для обеспечения финансовой устойчивости и высокого результата финансовой и хозяйственной деятельности. Несмотря на свою роль в современной экономике и развитии предприятий, финансовое планирование может претерпеть изменения, для достижения наилучшего результата. Финансовое планирование включает в себя принятие решений, по работе со средствами и как их тратить. Финансовое планирование должно осуществляться всеми огранизациями – начиная от частных лиц до крупных транснациональных корпораций. Чем больше объем средств, с которыми имеет дело организация, тем больше усилий требуется для надлежащего планирования их использования. Без финансового планирования ни одно предприятие не может функционировать эффективно. Финансовое планирование повышает ценность компании.

---

Не бойтесь заказать реферат в Томске , у нас работают профессионалы

---

Финансовое планирование – это, деятельность, требующая поддержки, точной финансовой отчетности и анализа. Необходимо постоянно проводить процесс планирования, следить за результатами реализации планов. В том случае если они не работают, необходимо разработать новые планы или изменить старые. Чем крупнее предприятие, тем больше команда, работающая над финансовым планированием и тем больше необходимых навыков необходимо. Финансовое планирование начинается до открытия организации и продолжается в течение всего срока существования. Это жизненно важная деятельность для всех организаций. Актуальность темы заключается в том, что финансовое планирование имеет решающее значение для успешного функционирования бизнеса. Отсутствие финансового планирования - одна из основных причин, по которым бизнес терпит неудачу, будь то из-за притока денежных средств или завышения доходов. Кредиторы не будут считать бизнес жизнеспособным для получения кредита или другой финансовой помощи, если в организации нет надежного финансового плана в комплекте с балансом, отчетом о доходах и прогнозом движения денежных средств. Целью курсовой работы является разработка платежного календаря для компании ООО «Клиника здоровья». Цель достигается посредством решения следующих задач: - рассмотреть экономическую сущность финансового планирования на предприятии; - описать виды и систему финансового планирования; - определить методы финансового планирования; - рассмотреть организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Клиника здоровья»; - проанализировать планирование выручки и затрат от реализации услуг ООО «Клиника здоровья»; - провести анализ плана поступления и расходования денежных средств ООО «Клиника здоровья»; - представить разработку платежного календаря для компании ООО «Клиника здоровья». Объект исследования - ООО «Клиника здоровья». Предмет изучения – система финансовых планов, денежный поток, формируемый в процессе операционной деятельности объекта исследования. Структура курсовой работы отражает последовательное решение вышеуказанных задач.

В настоящее время структура управления финансовой деятельностью организации адекватна поставленным задачам. Необходима разработка системы планирования и прогнозирования финансовых показателей с использованием расчетно–аналитических методов, на основе достигнутой величины показателей, принимаемой за базовый, и индексов изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина данного показателя. Методы экспертной оценки могут использоваться в качестве варианта для определения плановой величины. Согласно современной теории финансового менеджмента финансовая устойчивость экономического субъекта характеризуются такими условными показателями, как: уровень ликвидности баланса или платежеспособность; изменением экономической активности ведения хозяйственной деятельности; эффективность хозяйственной деятельности; качеством использования трудового капитала; уровнем технологической оснащенности хозяйственной деятельности. Функционирование предприятий в рыночных условиях подразумевает повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и другие. Одной из главных ролей в осуществление данных задач отводится экономическому анализу. Грамотное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и росту объема производства и реализации продуктов, товаров и услуг. Управление денежными потоками должен осуществлять любой хозяйствующий субъект независимо от его величины, организационно-правовой формы, масштабов деятельности, отраслевой принадлежности, так как это необходимо для: - управления затратами и их оптимизации в целях достижения наиболее рационального распределения ресурсов организации в производственном процессе; - управления оборотным капиталом при оценке краткосрочных потребностей в наличных денежных средствах и управлении запасами; -планирование инвестиционной деятельности организации и определения величины и источников её финансирования; - обеспечения экономического роста организации и увеличения её рыночной стоимости. Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия, и осуществлением оборота. Денежные потоки могут быть классифицированы по масштабам обслуживания хозяйственного процесса, по видам хозяйственной деятельности, по направленности движения денежных средств, по методу исчисления объема, а также по уровню достаточности объема. Процесс управления денежными потоками предприятия должен быть основан на принципах информативной достоверности, обеспечения сбалансированности, обеспечения эффективности и ликвидности. Окончательной целью оптимизации денежных потоков любой организации является максимизация чистого денежного потока. Это может быть сделано за счет балансирования объемов денежных потоков, синхронизации денежных потоков во времени, а также минимизации чистого денежного потока. Денежные средства бюджетного учреждения отражаются на счете 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения», к ним относятся: наличные и безналичные денежные средства российской и иностранной валюте, денежные средства на банковских депозитах, в аккредитивах и денежные документы. Основная цель анализа денежных средств заключается в необходимости определения достаточности денежных средств для успешного функционирования учреждения и выявление закономерностей в периодах возникновения излишков и недостатков денежных средств на счетах учреждении для принятия правильных управленческих решений. При анализе учета и эффективности использования денежных средств в ООО «КЛИНИКА ЗДОРОВЬЯ» были сделаны следующие выводы. Наибольшую долю в структуре денежных потоков по текущим операциям составляют поступления по приносящей доход деятельности, 91,41 % по итогам 2020 года. Наибольшую долю в структуре расходов занимают так же выбытия по текущим операциям, 98,5 % в 2020 г. Это обусловлено высокими расходами на оплату труда и приобретение материальных запасов. Таким образом, анализ выбытий показал, что наибольший удельный вес также занимают выбытия по текущим операциям (99,9 % в 2019 г., 98,5 % в 2020 г.), из них самыми существенными являются расходы на оплату труда с начислениями и приобретение материальных запасов. Деятельность ООО «КЛИНИКА ЗДОРОВЬЯ» осуществляется на основе смешанного финансирования. Кассовые расходы ООО «КЛИНИКА ЗДОРОВЬЯ» в 2019-2020 гг. были произведены за счет двух источников, за счет сметного бюджетного финансирования было профинансировано менее 50 % текущих операций. В 2020 г. кассовые расходы по сравнению с прошлым годом выросли на 3 927 тыс. руб., что в относительном выражении составляет около 1 %. Расходы по текущим операциям снизились за счет средств ПДД на 9 405 тыс. руб. или на 4,4 %, но выросли за счет средств бюджетного финансирования на 7 505 тыс. руб. или на 4 %. Приносящая доход деятельность ООО «КЛИНИКА ЗДОРОВЬЯ» сформировала основной приток денежных средств, направленный на финансирование уставной деятельности бюджетного учреждения и приобретение основных средств. Текущие расходы были произведены за счет двух источников, бюджетного и дополнительного бюджетного финансирования. При этом в 2019-2020 гг. большая часть расходов по текущей детальности была произведена за счет средств дополнительного финансирования. Оплата за счет различных источников была осуществлена неравномерно, и часть расходов была оплачена за счет средств дополнительного финансирования. К ним относятся страховые взносы, транспортные и коммунальные услуги, услуги связи, прочие услуги, пени и штрафы, прочие выплаты физическим лицам. Коэффициент ликвидности совокупного денежного потока составил менее единицы, что свидетельствует о том, что поступления денежных средств от текущих, инвестиционных операций изо всех источников финансирования в сумме не превышали потребностей учреждения на осуществление деятельности. Однако коэффициент ликвидности текущих операций составил отрицательное значение и показал отрицательную динамику, так как программа развития деятельности учреждения, приносящей доход, на 2020 г. была выполнена не в полном объеме. Об этом так же свидетельствует снижение доходности ПДД. В целях повышения эффективности использования денежных средств в ООО «КЛИНИКА ЗДОРОВЬЯ» рекомендовано внедрение «1С: Медицина. Финансово-хозяйственная деятельность», программу для автоматизации бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности медицинских учреждений

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51–ФЗ. / под ред. И.В. Красикова.– М.: Инфотропик, 2018. – 506 с. 2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). / Под ред. Мубаракшина Р.А.– М.: Эксмо-Пресс, 2019. – 32 с. 3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".- М.: Юнити, 2018. – 123 с. 4. Астахов В. П. Финансовый анализ от «А» до «Я» : учеб. пособие / В. П. Астахов. – Ростов–на–Дону : Феникс, 2019. – 479 с. 5. Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации) : учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. – Москва : Дашков и К, 2018. – 372 с. 6. Батрин Ю. Д. Особенности управления финансовыми ресурсами на предприятии : учеб. пособие / Ю. Д. Батрин, П. А. Фомин. – Москва : ДИС, 2018. – 134 с. 7. Белкин В. Н. Организационный капитал предприятия / В.Н. Белкин, Н.А. Белкина // Экономика региона. – 2020. – Т. 12. – № 3. – С. 16–138. 8. Белошицкая М. О. Совершенствование внутреннего контроля собственного капитала / М. О. Белошицкая, И. С. Шарапова // Научный альманах. – 2018. – № 1–1 (27). – С. 14–109. 9. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие. / Т. Б. Бердникова – Москва : ИНФРА–М, 2016. – 215 с. 10. Беспалов М. В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный / М. В. Беспалов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, Бухгалтерский учет. – 2019. – № 5. – С. 13–107. 11. Буркальцева, Д. Д. Сущность капитала, классификация и методика оценки его использования на предприятии / Д. Д. Буркальцева, О. Г. Блажевич / Science Time. – 2020. – № 7 (31). – С. 33–108. 12. Воронина М. В. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров / М. В. Воронина. – Москва : Дашков и К, 2016. – 400 c. 13. Воробьев Ю. Н. Управление стоимостью капитала предприятия / Ю. Н. Воробьев, Ю. В. Жилина // Вестник Науки и Творчества. – 2019. – № 11 (11). – С. 15–102. 14. Галкина Е. В. Влияние концепций поддержания капитала и признания прибыли на результаты экономического анализа / Е. В. Галкина // Экономический анализ : теория и практика. – 2020. – № 21. – С. 12–145. 15. Герасимов Б. И. Комплексный экономический анализ финансово–хозяйственной деятельности организации: учебное пособие / Б. И. Герасимов, Т. М. Коновалова, С. П. Спиридонов, Н. И. Саталкина. – Тамбов : Изд–во Тамб. Гос. техн. ун–та, 2018. – 160 с. 16. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ : учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2–е изд., доп. – Москва : ЮНИТИ–ДАНА, 2020. – 615 с. 17. Гиляровская Л. Т. Аудит собственного капитала коммерческой организации : практическое пособие. / Л. Т. Гиляровская, В. А. Ситникова. Под ред. В. И. Подольского. – Москва : Юнити, 2020. – 195 с. 18. Голикова Е. Ю. Анализ заемного капитала предприятия / Е. Ю. Голикова // Контентус. – 2020. – № 2 (43). – С. 32–105. 19. Девяткин О. В. Экономика предприятия (организации, фирмы) : учебник / О. В. Девяткин, Л. Г. Паштова, Н. Б. Акуленко. – Москва : Инфра–М, 2019. – 126 c. 20. Дерен В. И. Экономика: экономическая теория и экономическая политика в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / В. И. Дерен. – 6–е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 432 с. 21. Иванюк Т. Н. Анализ влияния структуры капитала на финансовое состояние предприятия / Т. Н. Иванюк, В. А. Арышев // Вестник университета Туран. – 2020. – № 2 (70). – С. 19–123. 22. Исраилова З. Р. Проблемы эффективности использования капитала предприятия / З. Р. Исраилова, М. А. Барзаева // Достижения науки и образования. – 2019. – № 10 (11). – С. 31–102. 23. Караева Ф. Е. Оценка эффективности использования собственного капитала предприятия / Ф. Е. Караева // Успехи современной науки и образования. – 2020. Т. 1. – № 10. – С. 14–106. 24. Кириллова А. А. Учет, анализ и контроль капитала : автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук / А. А. Кириллова – М., 2019. – 122 с. 25. Когденко В. Г. Экономический анализ : учеб. пособие – 2–е изд., перераб. и доп. / В. Г. Когденко. – Москва : ЮНИТИ–ДАНА, 2016. – 405 с. 26. Ковалев В. В. Анализ баланса, или как понимать баланс: учебно–практическое пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – 2–е изд., перераб. и доп. – Москва : Проспект, 2020. – 560 с. 27. Кузнецова О. Н. Формирование отчетных показателей о собственном капитале предприятия / О. Н. Кузнецова, Н. Н. Ковалева // Бюллетень науки и практики. – 2020. – № 6 (7). – С. 14–137. 28. Лапуста М. Г. Финансы организаций (предприятий) : учебник / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. – Москва : ИНФРА–М, 2020. – 575 с. 29. Лукасевича И. Я. Финансирование бизнеса : учебник / под ред. И. Я. Лукасевича. – Москва : Центркаталог, 2019. – 334 с. 30. Саберов Д. Р. Оптимизация структуры капитала предприятия / Д. Р. Саберов // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2019. – № 6. – С. 22–109. 31. Тренев Н. Н. Управление финансами : учебник / Н. Н. Тренев. – Москва : Финансы и статистика, 2016. – 496 с. 32. Удалова З. В. Современные концепции формирования учетно–аналитического обеспечения управления организацией (теория и методология) : монография. / З. В. Удалова. – Ростов–на–Дону: Изд–во ЮФУ, 2016. – 528 с. 33. Целищева Е. С. Анализ состава и структуры собственного капитала предприятия / Е. С. Целищева, З. Т. Насретдинова // Международный студенческий научный вестник. – 2020. – № 4–5. – С. 12–193. 34. Чараева М. В. Формирование политики управления заемным капиталом предприятия / М. В. Чараева, Т. В. Бабиева // Инновационная наука. – 2020. – № 10–1. – С. 17–162. 35. Чернышева М. М. Собственный капитал как гарант финансовой устойчивости и безопасности коммерческой организации / М. М. Чернышева // Вестник науки и образования. – 2018. – Т. 2. – № 3 (27). – С. 18–101. 36. Шинкарева Л. И. К вопросу определения величины чистого оборотного капитала предприятия / Л. И. Шинкарева // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2020. – № 2–1. – С. 13–109. 37. Широкова С. В. Собственный и заемный капитал / С. В. Широкова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2019. – № 48. – С. 37–38. 38. Ширковская Н. А. Методика анализа капитала компании / Н. А. Ширковская // Образование и наука в современном мире. Инновации. – 2019. № 2. – С. 12–144. 39. Щербинина Ю. В. Учетно–аналитическое обеспечение анализа собственного капитала / Ю. В. Щербинина // Территория науки. – 2020. – № 4. – С. 14–126. 40. Щербинина Ю. В. Собственный капитал как источник финансирования собственных средств / Ю. В. Щербинина // Территория науки. – 2020. – № 2. – С. 32–104. 41. Экономика предприятия : учебник / коллектив авторов ; под ред. В. И. Гришина, Я. П. Силина. – Москва : КНОРУС, 2020. – 472 с. 42. Яковец Т. А. Разносторонность трактовок понятия «капитал» и его сущность с точки зрения бухгалтерского (финансового) учета / Т. А. Яковец // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – № 28 (274). – С. 35–103.