Традиционная и упрощенная системы налогообложения, преимущества и недостатки.

Актуальность данной темы заключается в том, что ключевое звено механизма поддержки и развития малого и среднего бизнеса - это налоговая система. Этим вызвана необходимость целенаправленной программы реформирования налоговой системы, нацеленной на укрепление и поддержку предприятий малого и среднего бизнеса. На практике есть множество примеров, когда под непосильным бременем налогов или бюрократическими действиями сворачивалась не только деловая активность, но и финансово-хозяйственная деятельность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Следует отметить, существуют и противоположные примеры, которые подтверждают тот факт, что посредством налоговой системы можно создавать стимулы для осуществления хозяйственной деятельности, поощрять развитие различных форм предпринимательства и видов производственной деятельности. Конкретными способами достижения подобных целей в Российской Федерации является установление специальных налоговых режимов.

---

На Work5 вы можете заказать диссертацию в Тюмени и быть уверенны в качестве.

---

. Так, введение упрощенной системы налогообложения в России в виде единого налога является значительным продвижением, так как резко сокращаются трудовые затраты на расчет налогов, снижается вероятность технической ошибки, упрощается расчет налогов. При этом государство сохраняет за собой право регулировать отношения, возникающие в смежных с малым бизнесом областях, не нанося ему значительного ущерба. Упрощенная система налогообложения активно используется в мировой практике и в России для развития малого и среднего бизнеса. С 1996 года происходило становление и развитие системы упрощенного налогообложения. Учитывая, что с 2013 года применение единого налога на вмененный доход является добровольным выбором налогоплательщика, можно предположить, что количество хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет расти и этот режим будет оставаться достаточно востребованным налоговым режимом в сфере малого бизнеса. Особое неприятие у предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, вызывает обязанность вести бухгалтерский учет в полном объеме и представлять бухгалтерскую отчетность. Несмотря на то, что подавляющее большинство организаций ведут бухгалтерский учет, данное нововведение будет и дальше сопровождаться определенными трудностями. Таким образом, наряду с кажущейся простотой применения, упрощенная система налогообложения имеет и свои недостатки, то есть практика налогового стимулирования малого бизнеса имеет проблемы, требующие дальнейшего обсуждения и поиска путей решения. Целью написания данной работы является изучение традиционной и упрощенной системы налогообложения, преимущества и недостатки. Исходя из поставленной цели определен ряд следующих задач: – раскрыть сущность традиционной системы налогообложения; – изучить упрощенную систему налогообложения; – проанализировать налогообложение по традиционной и упрощенной системе; – предложить оптимизацию налогообложения с использованием специальных налоговых режимов. Объектом исследования является система налогообложения, предметом – применение традиционной и упрощенной системы налогообложения, выявление их преимущества и недостатков. При написании работы использовались такие методы исследования, как анализ и синтез, сравнение, логический, системный и другие. Для написания работы были изучены пособия, научные публикации, нормативно-правовые акты, данные официальных сайтов министерств по теме исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Понятия традиционной системы налогообложения в налоговом законодательстве нет. Однако под ней понимается система налогообложения, не относящаяся к специальным налоговым режимам. Эта система часто именуется общей системой налогообложения (ОСН, ОСНО), стандартной системой налогообложения. Иногда ее могут называть и классической системой налогообложения. Исходя из своего названия, общая система налогообложения применяется по умолчанию всеми организациями и предполагает уплату наибольшего числа налогов. При этом главным отличием ОСНО от других систем является наличие обязанности по уплате налога на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ . Если организация является плательщиком налога на прибыль, значит, она находится на общей системе налогообложения. Абсолютно все организации могут применять ОСНО по умолчанию. Это не самая выгодная и одновременно самая сложная система для малого бизнеса. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов в УСН. Годовой доход на УСН не должен превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Перейти на УСН можно, если доход за 9 месяцев текущего года составил менее 112,5 млн рублей. Право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек. Таким образом, организациям предоставляется право самостоятельно выбирать систему налогообложения, при помощи которой будет оптимально вестись налоговый учет и соответствующие отчисления. 

1. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2021. – № 10. – С. 86. 2. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2020. – № 1. – С. 33. 3. Брызгалин А.В. Берник В.Р. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: учеб. пособие. – М.: Налоги и финансовое право, 2019. – 354 с. 4. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2020. – № 5. – С. 84. 7. Б 5. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2021. – № 11 . – С. 17. 6. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2019. – № 8. – С. 50. 7. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. – 2019. – № 5. – С. 37. 8. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. - М.: ГроссМедиа, 2019. – 147 с. 9. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. – 2020. – № 5. – С. 59. 10. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. - М.: Академия, 2019. - 352 с. 11. Моисеенко Н.С. Налоги и налогообложение. – М.: Академия, 2019. – 357 с. 12. Налоги и налогообложение учебное пособие: / Под ред. Д.Г. Черника - 2-е изд., перед. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2019. – 325 с. 13. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 29 ноября 2021 г. №383-ФЗ) // [Электронный ресурс]: URL: https://base.garant.ru/10900200/ (дата обращения: 17.01.2022). 14. Официальный сайт ФНС России // [Электронный ресурс]: URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 17.01.2022). 15. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. – Ставрополь: СКСИ, 2021. – 124 с. 16. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации // Экономика и жизнь. – 2021. - № 52. – С. 21 17. Экономика: учеб. / Под ред. Архипова А.И. - М.: Высшая школа, 2019. – 258 с. 18. Экономика предприятия: учеб. / Под ред. Волкова О.И. - М.: Наука, 2014. – 265 с. 19. Экономика предприятия: учеб. пособие. /Под ред. Кант Е.Л. - Спб.: Питер, 2019. – 254 с 20. Экономика предприятия: учеб. пособие. /Под ред.проф. Сафронова Н.А. - М.: Юрист, 2021. – 287 с.