Использование данных бухгалтерского учёта расчетов наличными денежными средствами при выявлении признаков преступления экономической направленности

Деньги приходят и уходят из компании — этот процесс показывает, что бизнес работает. Когда поток денег не контролируют, он может неожиданно прекратиться, и жизнь в компании остановится. Когда предприниматель знает все о деньгах, которые обращаются в его бизнесе, он контролирует ситуацию. Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию приходят деньги и куда они уходят; сколько их было и сколько осталось.

---

Специалисты сделают реферат на заказ срочно в Екатеринбурге , заполните форму на нашем сайте.

---

. Деньги являются универсальным средством оплаты любых товаров. Они признаются во всех странах, в зависимости от валюты. Благодаря деньгам мы можем приобрести необходимые для жизни товары и продукты, а их мы получаем в обмен на работу с нашей стороны. У денег есть много форм и видов. В основном они различаются типом материала, из которого производятся, а также учетом денежной массы и стоимости определенного количества суммы. Денежный поток предоставляет собой баланс поступающих средств и произведенных платежей за определенный период. Положительный денежный поток указывает на достаточную или растущую ликвидность, в то время как отрицательный денежный поток отражает ее недостаток или снижение. Компании, способные формировать сильные денежные потоки, являются более гибкими, способны погашать свои финансовые обязательства, наращивать и обновлять активы, выплачивать средства акционерам и в целом преодолевать препятствия на своем пути. Денежный поток относится только к денежным средствам или эквивалентам операционной деятельности, и никак не демонстрирует, является ли компания прибыльной или убыточной. У прибыльной компании со слабым денежным потоком могут возникнуть трудности с обеспечением роста или она может оказаться под угрозой банкротства из-за неспособности регулярно погашать краткосрочные обязательства. Отчет о движении денежных средств — финансовый документ о движении денег в организации. Он наглядно показывает, сколько денег и от кого получила компания, куда и на что потратила. В отчете видны остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода. Отчет включает в себя движение денежных средств по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Потоки от операционной деятельности включают те средства, которые напрямую связаны с основной деятельностью (например, доходы и расходы от реализации продукции). Инвестиционная деятельность подразумевает улучшение состояния предприятия, например, приобретение или ликвидацию производственного оборудования. Финансовая деятельность включает погашение долговых обязательств и повторный выпуск акций. Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что информация о движении денежных средств предприятия включает в себя информационную базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты, необходимую для пользователей финансовой отчетности. Проблема исследования заключается в том, что ответственность за нарушение бухгалтерского учета — это совокупность административных и уголовных мер наказания, предусмотренных в отношении ответственных должностных лиц. Объектом данной работы выступает бухгалтерский учет денежных средств предприятия. Предмет данной работы – роль бухгалтерского учета при выявлении признаков преступлений экономической направленности Цель данной работы определить возможность использование данных бухгалтерского учёта расчетов наличными денежными средствами при выявлении признаков преступления экономической направленности Для достижения поставленной цели нам необходимо выполнить следующие задачи: 1. Определить экономическую сущность, цель и задачи учета денежных средств организации. 2. Рассмотреть нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета при расчете наличными денежными средствами. 3. Рассмотреть порядок и оценка бухгалтерского учета расчетов наличными денежными средствами в организации. 4. Установить роль бухгалтерского учета при выявлении признаков преступлений экономической направленности. 5. Определить методы выявления преступлений при расчете наличных денежных средств в системе бухгалтерского учета. 6. Провести анализ состояния преступлений экономической направленности с расчетами наличных денежных средств. 7. Провести анализ системы бухгалтерского учета организации и определить факты ее искажения. 8. Сформировать основные предложения по выявлению признаков преступлений при расчете наличными денежными средствами в системе бухгалтерского учета. Методы исследования данной работы: системный анализ, монографический и метод сравнения теоретического написания курсовой работы и практического исследования. Теоретическая значимость работы заключается в получении более обширного представления о первичном учете. Практическая значимость данной работы заключается в применении полученных теоретических знаний на практике. Структура работы: введение, 3 главы, 8 параграфов, заключение, список использованных источников, приложение.

Преступления экономической направленности — по-прежнему одни из наиболее часто совершаемых в России. Особенно они характерны для сферы предпринимательства и налогообложения. Именно поэтому пристальное внимание правоохранителей сегодня направлено именно на бизнес-отрасль. Однако не только недобросовестные бизнесмены попадают «под прицел» компетентных органов. Нередко для поддержания и улучшения статистических показателей правоохранители затрагивают и честно работающих предпринимателей, что, конечно, мешает бизнес-субъектам вести деятельность в нормальном режиме. Порядок их хранения, расходования, безналичные расчеты, открытие счетов, кассовые операции контролирует Центробанк России согласно действующему законодательству. Формы денежных средств в современной денежной системе:  металлические деньги;  безналичные деньги;  банковские, казначейские билеты. Выбор формы зависит от специфики деятельности фирм, компаний. Комплексный учет денежных средств, расчетных и кредитных операций ведется в организациях в части наличного, безналичного оборота по: 1. Открытым банковским счетам в рублевом и валютном эквиваленте, а также специальным счетам. 2. Кассовым точкам предприятия, включая имеющиеся в представительствах/филиалах. 3. Ценным бумагам, прочим денежным документам. 4. Финансовым вложениям. 5. Кредитам и займам краткосрочного/долгосрочного характера. Задача учета – формирование достоверных сведений о денежных активах предприятия путем отражения взаимосвязанных операций по движению средств. Кредитные обязательства учитываются в расходах при расчете налога на прибыль, поэтому подлежат точному учету в разрезе по каждому отдельно. Если организация берет кредиты в иностранной валюте, учитывать такие обязательства необходимо в рублях (по курсу на дату получения) с обязательным пересчетом долга (по курсу на дату погашения/дату формирования бухгалтерского отчета/по соглашению сторон). Выбранный способ пересчета закрепляется в учетной политике, а курсовые разницы подлежат включению в прочие расходы/доходы. При получении кредитов/займов у предприятия возникают основные затраты (проценты, курсовые разницы) и дополнительные (консультационные услуги, экспертиза, нотариальные услуги и пр.). Первые подлежат включению в расходы текущего периода, с учетом ограничения процентов по нормативным алгоритмам. Вторые – в расходы будущих периодов с равномерным последующим отнесением на текущие путем единовременного списания. Метод отнесения на затраты дополнительных издержек закрепляется в учетной политике. Информация о движении денежных средств предприятия включает в себя информационную базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты, необходимую для пользователей финансовой отчетности. Информация об источниках и направлениях использования денежных средств помогает кредиторам, инвесторам и другим пользователям отчетности о движении денежных средств оценить ликвидность компании, платежеспособность и финансовую гибкость. Собственные средства предприятия – термин, используемый в бухгалтерском учете, для обозначения денежного эквивалента всего имущества, находящегося в собственности компании. Собственные средства, выраженные в денежных активах, как правило, используются для модернизации, расширения бизнеса, удовлетворения текущих потребностей компании. С давних пор денежные средства использовались как средство обмена товаров и услуг. Форма денег зависела от культуры, в которой они использовались. Одни цивилизации на протяжении последних четырех тысяч лет использовали монеты, отчеканенные из драгоценных металлов, а также из меди, бронзы (сплав меди и олова), серебра и золота, другие использовали морские ракушки и вес товара (соли и сахара) в качестве денег. В наши дни к денежным средствам относятся бумажные деньги и монеты (значение которых в плане металла ничтожно мало). Неразменная валюта - современная форма наличных денег. Для корпораций, объем доступных денежных средств очень важен и может повлиять на общую стратегию поведения компании. Например, компании с высокими объемами наличных денег лучше приспособлены к преодолению трудностей, особенно когда продажи невелики, а расходы резко возрастают. Значительные резервы денежных средств также могут свидетельствовать о том, что руководство компании пока не определило куда применять наличные деньги. Для капиталоемких компаний, большие запасы денежных средств могут свидетельствовать о том, что компания "копит" средства на значительные покупки. Существует много теорий о том, сколько денег должна иметь про запас определенная компания. Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент «лакмусовой бумажки» помогают инвесторам и аналитикам сравнить денежные уровни компаний по отношению к определенным затратам. В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером. Грамотный учет денежных средств на расчетных счетах организации осуществляется на активных счетах: 51, 52, 55, 57. Для отражения финансовых вложений предусмотрены счет 58 и счет 59. Синтетический и аналитический учет организуется в разрезе по каждому счету, контрагенту и виду финансового вложения. Рублевые и валютные счета также подлежат отдельному отражению с открытием при необходимости соответствующих субсчетов: 1. В части кассовых наличных оборотов – по каждой кассе/операционной точке предприятия, по видам предоплаченных денежных документов. 2. В части безналичных оборотов – по рабочим рублевым/валютным счетам, видам специальных счетов. 3. В части финансовых вложений – по видам ценных бумаг, участия в капиталах предприятий, займов и пр. Дополнительно все финансовые вложения подлежат обязательному подразделению на краткосрочные и долгосрочные, как и обязательства организации. Так как от срока действия вложения зависит порядок его отражения в балансе хозяйствующего субъекта и в бухгалтерском учете денежных средств на расчетных счетах в целом.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)// СПС «Консультант Плюс». 2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 28.01.2022)// СПС «Консультант Плюс». 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021)// СПС «Консультант Плюс». 4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.01.2022)// СПС «Консультант Плюс». 5. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)// СПС «Консультант Плюс». 6. Федеральный закон "О национальной платежной системе" от 27.06.2011 N 161-ФЗ (последняя редакция)// СПС «Консультант Плюс». 7. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция)// СПС «Консультант Плюс». 8. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.07.2016 N 290-ФЗ (последняя редакция)// СПС «Консультант Плюс». 9. Приказ Минфина России от 19.04.2019 N 61н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2019 N 54667)// СПС «Консультант Плюс». 10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)// СПС «Консультант Плюс». 11. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"// СПС «Консультант Плюс». 12. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)// СПС «Консультант Плюс». 13. Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 133н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.01.2012 N 22906)// СПС «Консультант Плюс». 14. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)// СПС «Консультант Плюс». 15. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999)// СПС «Консультант Плюс». 16. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации"// СПС «Консультант Плюс». 17. Информационное сообщение Минфина России от 07.04.2016 N ИС-учет-3 <Об изменении порядка привлечения к административной ответственности за нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности>// СПС «Консультант Плюс». 18. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c. 19. Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. - М.: Инфра-М, 2016. - 320 c. 20. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. расчеты по оплате труда: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 215 c. 21. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров [Текст]: Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2015. - 424 c. 22. Басова, А.В. Бухгалтерский (управленческий) учет [Текст]: Учебное пособие / А.В. Басова, А.С. Нечаев и др. - М.: Инфра-М, 2017. - 393 c. 23. Бережной, В.И. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств [Текст]: Учебное пособие / В.И. Бережной, Г.Г. Суспицына, О.Б. Бигдай и др. - М.: Инфра-М, 2017. - 128 c. 24. Бурлуцкая, Т.П. Бухгалтерский учет для начинающих (теория и практика) / Т.П. Бурлуцкая. - Вологда: Инфра-Инженерия, 2016. - 208 c. 25. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. Бабаева Ю.А., Бобошко В.И.. - М.: Юнити, 2017. - 1279 c. 26. Василенко, М.Е. Бухгалтерский учет в государственных учреждениях: Учебное пособие / М.Е. Василенко, Т.А. Полещук. - М.: Риор, 2018. - 256 c. 27. Васильчук, О.И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Т.Н. Гуськова, Л.А. Насакина и др. - М.: Форум, 2018. - 16 c. 28. Гартвич, А.В. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах: краткий курс начинающего бухгалтера / А.В. Гартвич. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 225 c. 29. Гомола, А. И. Теория бухгалтерского учета [Текст]: А.И. Гомола, В.Е. Кириллов. - М.: Академия, 2020. - 540 c. 30. Елицур, М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Проф.модули: Уч. / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. - М.: Форум, 2019. - 190 c. 31. Климова, М.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие / М.А. Климова. - М.: Риор, 2016. - 128 c. 32. Кузнецова, О.Н. Бухгалтерский учет и анализ / О.Н. Кузнецова. - М.: Русайнс, 2019. - 432 c. 33. Лебедева, Е.М. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Е.М. Лебедева. - М.: Академия, 2018. - 160 c. 34. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет (для бакалавров) / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2018. - 224 c. 35. Шадрина, Г. В. Основы бухгалтерского учета [Текст]: Учебник и практикум / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. - М.: Юрайт, 2015. - 430 c. 36. Шиленко, С. И. Основы аудита [Текст]: С.И. Шиленко, Р.В. Шеин, Е.В. Колосова. - М.: КноРус, 2020. - 152 c. 37. Южин А.А. Дискуссионные вопросы мошенничества в сфере компьютерной информации // Право и кибербезопасность. 2014. №2. 38. Яни П.С. Специальные виды мошенничества // Законность. 2015. №4. 39. Фефлов, И.В. Происхождение и развитие российского и зарубежного законодательства о мошенничестве / Территория науки. 2019. № 4. С. 141-152. [Электронный источник] URL : http://elibrary.ru/item.asp?id=22992532