Оформление и учет просроченных кредитов и просроченных процентов и их списания

Актуальность темы исследования заключается в том, что в банковской среде проблема просроченной задолженности по потребительскому кредитованию с каждым годом динамично растет. Чаще на практике используется не ситуационный, а лишь предупреждающий подход предотвращения возникновения просроченной задолженности. Для покрытия расходов и для извлечения прибыли банк должен предпринять определенный ряд мер, направленных на изменение этой ситуации. Именно поэтому, задачи снижения просроченной задолженности приобретают особую актуальность. Просроченная задолженность остается достаточно острой проблемой российской экономики. Ведь кредит на протяжении всего времени считается важнейшим инструментом экономики, стимулятором спроса и фактором экономического развития. Кредитование является популярным видом банковских услуг в экономически развитых странах, так же и в России. Цель работы – изучить потребительское кредитование и методы управления просроченной задолженностью в коммерческом банке и определить пути её снижения. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:  изучить теоретические аспекты потребительского кредитования;  определить сущность, функции и принципы кредитования;  рассмотреть особенности потребительского кредитования в России.

---

Чтобы заказать кандидатскую диссертацию в Нижнем Новгороде , обратитесь к надёжному помощнику - Work5.

---

. Объектом исследования является просроченная задолженность, а предметом – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе деятельности банка по предоставлению потребительских кредитов, а также особенности формирования просроченной задолженности по данному виду кредитования на объекте исследования. В работе автор будет опираться на российское законодательство, а именно на Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и «О защите прав потребителей», также будет использована литература по теме таких авторов как: Н.Е. Новикова, Н.Е. Орлова, Жуков Е.В., Кравцова Г.И., Белотелова Н.П. , Голозубова Н. В., Калистратов М.А. и др. Методологический инструментарий: в работе применялись аналитический, логико-структурный методы и статистические методы обработки информации.

Потребительский кредит является одной из форм кредита и является средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. Он помогает выравниванию потребления групп населения с различным уровнем доходов. Необходимость потребительского кредита вызвана не только удовлетворением потребительских нужд населения, но и с интересами производителей с целью обеспечения непрерывности процесса производства при реализации товаров. Потребительский кредит играет большую роль в социально-экономической жизни страны, ведь развитие потребительского кредита способствует расширению покупательского спроса на товары длительного пользования, ускоряя реализацию товаров, что в конечном счёте отражается на увеличении доходной части федерального бюджета. В банковской системе потребительское кредитование, напрямую связано с проблемой просроченной задолженности, динамика по которой растет с каждым годом. Просроченная задолженность – это своевременно не произведенные платежи по кредитному договору. Методами управления просроченной задолженностью по потребительским кредитам являются: структурирование кредитов, создание резервов на покрытие банковских рисков, прогнозирование возникновения кризисных ситуаций, диверсификация кредитных рисков, анализ возникновения проблемных активов, страхование кредитных рисков, построение качественной оценки потерь, контроль качества ссудной задолженности, пополнение и использование информационной базы созданных бюро кредитных историй, мониторинг клиентской базы. Можно сделать вывод, рост просроченной задолженности по потребительскому кредитованию перед банками – одна из самых обсуждаемых в банковском мире вопросов. Актуальность данного вопроса в ближайшем будущем будет только расти и останется одной из наиболее важных банковских тематик еще как минимум в течение нескольких лет. На текущий момент, до сих пор не выработан оптимальный механизм решения проблемы просроченной задолженности клиентов перед банками. Каждый банк выстраивает свою работу с просроченной задолженностью на постоянной основе старается улучшать показатели. За 2020 г. , в связи с эпидемиологической ситуацией в стране, показатели просроченной задолженности по потребительскому кредиту резко возросли, что создало ряд проблем банкам. Будем надеяться, что в ближайшее время экономическая и эпидемиологическая ситуация в стране стабилизируется. И ситуация роста просроченной задолженности по потребительскому кредитованию нормализуется и примет отрицательную динамику.

1. Алексеева, Д. В. Анализ просроченной задолженности по банковским кредитам в России / Д. В. Алексеева // Вестник Нижегородского института управления. – 2018. – № 4(50). – С. 3-5. 2. Бурденко, Е. В. Учет, анализ и аудит ВЭД : План-конспект лекций / Е. В. Бурденко, Е. В. Быкасова, О. Н. Ковалева. – Москва : Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный университет дизайна и технологии", 2014. – 183 с. 3. Инюточкина, К. Д. Ревизия расчетных операций как метод финансового контроля / К. Д. Инюточкина, И. И. Грачева // Актуальные вопросы развития современного общества : Сборник научных статей 5-ой Международной научно-практической конференции, Курск, 18 апреля 2015 года / Юго-Западный государственный университет Северо-Казахстанский государственный университет им. М.Козыбаева; Харьковский автомобильно-дорожный национальный университет; Сумский государственный университет (Украина); Костанайский государственный университет имени Ахмета Байтурсынова (Казахстан); Каршинский государственный университет (Узбекистан); Харьковский национальный экономический университет имени Семена Кузнеца (Украина). – Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2015. – С. 87-90. 4. Маслов, А. В. Роль и значение эффективности формирования и использования оборотных средств предприятия в обеспечении его платежеспособности и предотвращении банкротства / А. В. Маслов // Вопросы экономики и финансов современное состояние актуальных проблем : Материалы Региональной научно-практической конференции, Калуга, 24 апреля 2019 года. – Калуга: АКФ "Политоп", 2020. – С. 92-97. 5. Непомнящих, О. А. Понятие просроченной и проблемной ссудной задолженности / О. А. Непомнящих // Социально-экономические науки и гуманитарные исследования : Сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции, Новосибирск, 15 марта – 11 2017 года / Под общей редакцией С.С. Чернова. – Новосибирск: Общество с ограниченной ответственностью "Центр развития научного сотрудничества", 2017. – С. 152-158. 6. Развитие финансовой системы в условиях модернизации экономики России : Коллективная монография / А. Ю. Федорова, Т. Н. Толстых, Я. Ю. Радюкова [и др.]. – Тамбов : Тамбовская региональная общественная организация "Общество содействия образованию и просвещению "Бизнес - Наука - Общество", 2013. – 250 с. 7. Смогунова, Е. В. Аудит учета кредитов и займов / Е. В. Смогунова, О. В. Ищенко // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. – 2016. – № 4(72). – С. 134-138. 8. Стародубова, Н. Н. Деньги. Кредит. Банки / Н. Н. Стародубова, Е. Н. Овчинников ; Челябинский государственный университет. – 2-е издание, переработанное и дополненное. – Челябинск : Челябинский государственный университет, 2013. – 323 с. 9. Фальковская, Я. М. Механизм проведения кредитных операций / Я. М. Фальковская // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2008. – № 10. – С. 25-33. 10. Шульгин, А. В. Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке / А. В. Шульгин // Финансы и кредит. – 2001. – № 15(87). – С. 25-49. 11. Экономика и управление: теория и практика : Сборник статей / Главный редактор Э.Н. Рябинина. – Чебоксары : Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2018. – 232 с.