Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере Азиатско-Тихоокеанского Банка

Актуальность темы работы обусловлена тем, что финансовая устойчивость коммерческого банка традиционно является объектом пристального внимания, как со стороны органов государственного надзора, так и инвесторов, конкурентов, партнеров, акционеров, клиентов является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. В периоды экономической нестабильности, повторяющиеся с определенной регулярностью, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости и способов ее повышения. В научных и практических кругах, как в России (О.И. Лаврушин, М.С.

---

Окажем любую помощь в дипломной работе , заполняйте форму на сайте.

---

Беляева), так и за рубежом (Д. Синки), происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов, необходимых для этого. Однако отсутствие единого взгляда на определение финансовой устойчивости и ее оценки свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы и определяет важность ее дальнейшего исследования. Цель исследования – разработка мероприятий, направленных на совершенствование анализа финансовой устойчивости АО «АТБ». Задачи исследования:  раскрыть понятие и значение финансовой устойчивости банка;  выявить особенности финансовой устойчивости банка;  изучить нормативно-правовые основы финансовой устойчивости коммерческого банка;  составить краткую характеристику Азиатско-Тихоокеанского банка;  проанализировать особенности организации бухгалтерского учета в Азиатско-Тихоокеанском банке;  рассчитать и оценить показатели финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке;  выявить проблемы в осуществлении анализа финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке;  разработать рекомендации, направленные на совершенствование анализа финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке;  оценить эффективность предложенных мероприятий. Объект исследования – Азиатско-Тихоокеанский Банк. Предмет исследования – анализ финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке. Методы исследования: анализ научной литературы, коэффициентный анализ, стресс-тестирование, корреляционно-регрессионный анализ. Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ в сфере регулирования банковской деятельности, учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов, среди которых можно выделить труды таких авторов, как: О.И. Лаврушина, Е.Б. Стародубцеву, А.М. Тавасиева, Е.Г. Шершневу и др. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность Азиатско-Тихоокеанского банка за 2018-2020 гг. для проведения оценки финансовой устойчивости, и данные учета за 2016-2020 гг. при проведении стресс-тестирования. Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями. В первой главе раскрыты теоретические основы финансовой устойчивости коммерческого банка: ее понятие, содержание, особенности и порядок анализа в соответствии с методикой Банка России. Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости Азиатско-Тихоокеанского банка в соответствии с методикой Банка России. В третьей главе были выявлены проблемы анализа финансовой устойчивости в Азиатско-Тихоокеанском банке и разработаны рекомендации по их решению.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это способность банка в любое время предоставлять полный спектр финансовых услуг, сохранять и приумножать капитал акционеров и выполнять роль финансового посредника в банковской системе, выполняя функции, необходимые для поддержки экономики, чтобы не нарушать доверие клиентов, собственников, банковских менеджеров и регуляторов к непрерывной и эффективной деятельности банка. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банков, могут играть как стабилизирующую, так и дестабилизирующую роль. Если рассматривать различные виды рисков, негативно влияющих на финансовое состояние банка, то особое внимание можно уделить кредитному риску. Этот риск является наиболее влиятельным из всего специфического набора рисков в банковском секторе. Выделяют три группы факторов кредитного риска банковских учреждений: внешние факторы относительно банков и контрагентов; внутренние факторы; факторы, которые присущи деятельности заемщика. Финансовая устойчивость коммерческого банка характеризуется уровнем достаточности капитала, ликвидностью активов, уровнем риска осуществляемых операций. В целом, в современной теории и практике управления финансовой устойчивостью банка используются следующие показатели: группа показателей оценки качества и структуры капитала; группа показателей оценки совокупных активов; группа показателей оценки эффективности управления банком, его операциями и рисками; группа показателей оценки рентабельности и доходности; группа показателей оценки ликвидности активов. Нормативно-правовое регулирование анализа финансовой устойчивости устанавливается следующими указаниями Центрального Банка РФ:  Указание Банка России №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»;  Указание Банка России №3277-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;  Указание Банка России №4336-У «Об оценке экономического положения банков». Азиатско-Тихоокеанский Банк является одним из крупнейших банков Дальнего Востока и Сибири с широкой мультирегиональной сетью. В 2018 году деятельность банка была убыточной, в 2019 году прибыль составила 4 341 970 тыс. руб. Однако в 2020 году в результате пандемии она упала до 1 862 418 тыс. руб. Бухгалтерский учет в АО «АТБ» ведется в строгом соблюдении норм законодательства РФ. Проведенный анализ финансовой устойчивости выявил неудовлетворительное состояние по показателям активов и собственных средств. Высокие значения просроченной ссудной задолженности, риска потерь, низкие значения качества собственных средств подрывают финансовую устойчивость АО «АТБ». К основным проблемам анализа финансовой устойчивости банка можно отнести то, что АО «АТБ» ориентируется исключительно на нормативы ЦБ РФ, пренебрегая факторами внешней среды. Для решения данных проблем была разработана модель стресс-тестирования. Основой для проведения стресс-тестирования послужил расчет таких показателей как: финансовое состояние (методика В. Кромонова); расчет кадрового управления; МедиаИндекс; регрессионная модель и влияние факторов. Использование стресс-тестирования значительно повышает эффективность анализа финансовой устойчивости АО «АТБ», так как позволяет выявить, как факторы внешней среды (например, снижение доходов населения) окажут влияние на финансовое состояние банка. Использование данной модели рекомендуется к практическому применению в деятельности АО «АТБ».

Нормативно-правовые источники 1. Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 № 57008) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения: 19.05.2022). 2. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2020 год и период 2021 и 2022 годов (одобрено Советом директоров Банка России 25.10.2019) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_336745/ (дата обращения: 19.05.2022). 3. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 № 46771) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 19.05.2022). 4. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2014 № 33367) // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166974/ (дата обращения: 19.04.2022). 5. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У (ред. от 21.12.2000) «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» // [Электронный ресурс]. – Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8681/ (дата обращения: 05.04.2022). Учебники, монографии, брошюры 6. Аболихина Г.А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки: учебник для вузов / Г.А. Аболихина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 424 с. 7. Абрамова М.А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки: учебник / М.А. Абрамова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 424 с. 8. Алабина Т.А. Банковский менеджмент: учебное пособие для вузов / Т.А. Алабина, И.Г. Грентикова, А.А. Юшковская. – М.: Юрайт, 2022. – 107 с. 9. Алексеева Д.Г. Правовые основы обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций: учебное пособие для вузов / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. – М.: Юрайт, 2020. – 90 с 10. Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 375 с. 11. Бочкарева Е.А. Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций: учебное пособие / Е.А. Бочкарева, И.В. Сурина. – М.: РГУП, 2019. – 91 с. 12. Бураков Д.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник и практикум / Д.В. Бураков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 366 с. 13. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Ю.Г. Вешкин. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 432 с. 14. Гамза В.А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности: учебник / В.А. Гамза, И.Б. Ткачук, И.М. Жилкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 455 с. 15. Горелая Н.В. Основы банковского дела: учебное пособие / Н.В. Горелая, А.М. Карминский. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 272 с. 16. Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / А.Е. Дворецкая. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 551 с 17. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум / Е.А. Звонова, В.Д. Топчий. – М.: Юрайт, 2022. – 456 с. 18. Иванов В.В. Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В.В. Иванов. – М.: Юрайт, 2022. – 189 с. 19. Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 502 с. 20. Катасонов В.Ю. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для вузов / В.Ю. Катасонов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 559 с. 21. Коробова Г.Г. Банковские операции: учебное пособие / Г.Г. Коробова. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 448 с. 22. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для вузов / Ю.А. Кропин. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 391 с. 23. Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2021. – 302 с. 24. Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие / О.И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 234 с. 25. Марамыгин М.С. Банковское дело и банковские операции: учебник / М.С. Марамыгин, Е.Г. Шатковская, М.П. Логинов. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. – 567 с. 26. Мартыненко Н.Н. Банковское дело: учебник для вузов / Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова, О.С. Рудакова. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 368 с. 27. Мирошниченко О.С. Банковское регулирование и надзор: учебное пособие для вузов / О.С. Мирошниченко. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2022. – 205 с. 28. Михайленко М.Н. Финансовые рынки и институты: учебник для вузов / М.Н. Михайленко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 336 с 29. Наточеева Н.Н. Банковское дело: учебное пособие для бакалавров / Н.Н. Наточеева, Э.И. Абдюкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К°, 2019. – 158 с. 30. Пеганова О.М. Банковское дело: учебник для вузов / О.М. Пеганова. – М.: Юрайт, 2022. – 574 с. 31. Помазанов М.В. Управление кредитным риском в банке: подход внутренних рейтингов (ПВР): практическое пособие для вузов / М.В. Помазанов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 292 с. 32. Попондопуло В.Ф. Банковское право: учебник и практикум для вузов / В.Ф. Попондопуло, Д.А. Петров. – М.: Юрайт, 2022. – 405 с. 33. Радюкова Я.Ю. Банковский менеджмент: учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 379 с. 34. Рождественская Т.Э. Банковское право: учебник и практикум для вузов / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов, А.В. Шамраев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 371 с. 35. Рождественская Т.Э. Банковское регулирование и надзор. Банкротство финансовых организаций. Меры воздействия банка России: учебное пособие / Т.Э. Рождественская, А.Г. Гузнов. – М.: Юрайт, 2022. – 170 с. 36. Ручкина Г.Ф. Банковское право: учебник и практикум для вузов / Г.Ф. Ручкина, Е.М. Ашмарина, Ф.К. Гизатуллин. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 471 с. 37. Сазыкин Б.В. Управление операционным риском в коммерческом банке / Б.В. Сазыкин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 224 с. 38. Синки Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Д. Синки. – М.: Альп. Бизнес Букс, 2018. – 1018 с. 39. Стародубцева Е.Б. Банковское дело: учебник/ Е.Б. Стародубцева. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 464 с. 40. Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К. Алексеев. – 3-е изд., стер. – М.: Дашков и К°, 2019. – 652 с. 41. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник для вузов / А.М. Тавасиев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 534 с. 42. Толстолесова Л.А. Стратегии и современная модель управления в сфере денежно-кредитных отношений: учебное пособие для вузов / Л.А. Толстолесова. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2022. – 155 с 43. Хасянова С.Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 196 с. 44. Шершнева, Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие / Е.Г. Шершнева. –Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 112 с. 45. Янова С.Ю. Деньги, кредит, банки. Финансовые рынки: учебник для вузов / С.Ю. Янова. – М.: Юрайт, 2022. – 299 с. Периодические источники 46. Агафонова М.С. Финансовая устойчивость и надежность коммерческих банков: теоретические аспекты / М.С. Агафонова, А.А. Соболева // Цифровая и отраслевая экономика. – 2020. – № 4(21). – С. 51-54. 47. Ангаров А.А. Методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: преимущества и недостатки / А.А. Ангаров // Вектор экономики. – 2020. – № 7(49). – С. 23. 48. Беляева Е.С. Современные аспекты выявления и финансового оздоровления проблемных банков в обеспечении устойчивости российской банковской системы / Е.С. Беляева, Н.П. Казаренкова // Известия Юго-Западного государственного университета. – 2021. – Т. 11. – № 2. – С. 152-162. 49. Биткина И.К. Особенности методических подходов исследования финансовой устойчивости кредитного сектора / И.К. Биткина // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. – 2020. – № 4. – С. 75-85. 50. Курманова Г.К. Теоретические подходы к раскрытию содержания понятия «финансовая устойчивость» / Г.К. Курманова // Экономическая серия Вестника ЕНУ им. Л.Н. Гумилева. – 2019. – № 3. – С. 25-36. 51. Мамакова А.А. Финансовая устойчивость коммерческого банка как фактор обеспечения его экономической безопасности / А.А. Мамакова, Т.Ю. Валиев // Современные научные исследования и инновации. – 2019. – № 7(99). – С. 14. 52. Сейсенбаева Ж.М. Механизм развития обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков в условиях экономической нестабильности / Ж.М. Сейсенбаева // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. – 2019. – № 2(25). – С. 188-192. 53. Собченко Н.В. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка / Н.В. Собченко // Вестник Института дружбы народов Кавказа. Экономические науки. – 2019. – № 2(50). – С. 16. 54. Таранова И.В. Проблематика финансовой устойчивости коммерческого банка и методов ее оценки / И.В. Таранова, И.Ю. Скляров // Вестник Института дружбы народов. – 2019. – № 3(51). – С. 22. Электронные ресурсы 55. Отчетность Азиатско-Тихоокеанского банка // [Электронный ресурс]. – АО «АТБ». – Режим доступа: https://www.atb.su/disclosure/financial-statements/ (дата обращения: 19.05.2022).