Анализ финансового состояния и платежеспособности и его значение для повышения эффективности управления хозяйствующего субъекта (на примере ООО «Фаворит-Сервис»)

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена ролью анализа финансового состояния организации с помощью которого вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Условия рыночной экономики требуют от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д.

---

Больше не нужно думать, где заказать дипломную работу в москве , ведь есть наш сайт.

---

Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами - необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью, эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Основные методы оценки финансового состояния предприятия, а также рентабельности его капитала применяются для анализа деятельности в прошлом (например, за предыдущий период), но в рыночных условиях более важной задачей является предвидение финансовой ситуации в будущем. Специальные знания об оценке финансового состояния компании необходимы всем, кто планирует увеличить или сохранить свою конкурентоспособность в современном изменчивом мире. Цель выпускной квалификационно работы – исследование существующих методик анализа финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по совершенствованию его деятельности. Для достижения поставленной цели следует раскрыть следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру проекта:  исследовать сущность и значение анализа финансового состояния предприятия;  определить информационную базу анализа финансового состояния;  охарактеризовать последовательность и порядок проведения анализа финансового состояния предприятия;  оценить финансовое состояние предприятия ‒ финансовую устойчивость, ликвидность баланса, деловую активность, платежеспособность, показатели прибыли и рентабельности;  разработать мероприятия по совершенствованию деятельности организации. Научная новизна и разработанность проблем по теме исследования характеризуется следующими аспектами. Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Проблема анализа финансово-экономического состояния предприятия рассмотрена многими современными учеными и экономистами, на эту тему написан ряд книг и учебных пособий. Однако, несмотря на то, что данная проблема нашла свое отражение в экономической литературе, анализ финансового состояния предприятия остается актуальным ввиду злободневности проблемы выживаемости в рыночных условиях. Вопросы оценки и анализа финансового состояния не регламентированы нормативно-правовыми актами РФ, а раскрыты в некоторых методических указаниях Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). Объект исследования – ООО «Фаворит-Сервис». Предмет исследования - финансовое состояние предприятия. Хронологические границы исследования охватывают период 2019 – 2021 годы. Информационную базу исследования составляют законы, положения, инструкции и другие нормативные акты, а также данные учета и отчетности ООО «Фаворит-Сервис». Теоретическая значимость выпускной квалификационно работы состоит в изучении трудов отечественных и зарубежных ученых по проблемам оценки и анализа финансового состояния предприятия. Практическая значимость исследования заключается в оценке и анализе финансового состояния на примере ООО «Фаворит-Сервис». При выполнении выпускной квалификационно работы использованы такие методы исследования, как системный подход, статистические методы обработки исходной информации, сравнительный анализ, экономико-математические методы. В специализированных периодических изданиях проблемам анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий уделяется большое внимание. На страницах журналов «Бухгалтерский учет», «Консультант бухгалтера», «Налоговый вестник», «Финансы», «Экономико-правовой бюллетень» и других, ведущие специалисты в области экономического анализа выступают с комментариями и разъяснениями по выше обозначенной теме. Наибольший вклад в изучение методики финансового анализа внесли следующие авторы: Ануфриев В.Е., Баканов М.И., Шеремет А.Д., Голубовская В.В., Касьянова Г.Ю., Самохвалова Ю.Н., Шигаев А.И., Ясменко Г.Н. Данными авторами изложена сущность, задачи и методы финансового анализа, методика анализа бухгалтерского баланса и финансового состояния организации; методы комплексной оценки финансового состояния организации; методика анализа прибыли, рентабельности и использования производственных ресурсов. Логика и структура работы определены целью и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Анализ финансово - экономического состояния предприятия является базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия. Результаты анализа финансово - экономического состояния ложатся в основу разработки основных направлений финансово-экономической политики предприятия, и от качества и полноты анализа финансового состояния, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Практические аспекты анализа финансового состояния и платежеспособности исследованы на примере предприятия ООО «Фаворит-Сервис», г. Красногорск. ООО «Фаворит-Сервис» является специализированным автотехцентром в городе Красногорск для японских автомобилей. Профессиональное техническое обслуживание и ремонт любой сложности японских автомобилей основных известных марок. Проведенный в работе анализ финансового состояния позволил сделать следующие выводы. За анализируемый период, 2019-2021 годы, отмечается положительная динамика ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия. Так, сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами в 2019 и 2020 годах указывало на низкую текущую ликвидность. Но в 2021 года в балансе ООО «Фаворит-Сервис» произошли положительные структурные изменения в части укрепления ликвидности. Несмотря на то, что, по-прежнему, отсутствует текущая ликвидность баланса, дефицит наиболее ликвидных активов заметно снизился, а избыток по второй и третьей группам перекрывает недостаток по первой. К тому же, на конец 2021 года ООО «Фаворит-Сервис» располагает перспективной ликвидностью. Положительное влияние на рост ликвидности баланса ООО «Фаворит-Сервис» оказало снижение размеров краткосрочной кредиторской задолженности и увеличение быстро реализуемых активов. В период 2019 – 2020 годы предприятие имело крайне низку платежеспособность, но в 2021 году ситуация значительно улучшилась и оборотные средства предприятия покрывают краткосрочную кредиторскую задолженность. В 2019 и 2020 годах ООО «Фаворит-Сервис» не имело собственных оборотных средств, но в 2021 году наблюдается их излишек в размере 1 386 тыс.руб. В анализируемом периоде ООО «Фаворит-Сервис» относилось к предприятиям с неустойчивым финансовым состоянием. Общая оценка структуры источников формирования имущества свидетельствует о нестабильном финансовом положении организации в 2019-2020 годах, когда деятельность ООО «Фаворит-Сервис» финансировалась в большей части за счет заемного капитала и в меньшей - за счет собственного. В 2021 году ситуация меняется кардинальным образом и деятельность организации финансируется исключительно за счет собственного капитала. Структура имущества за весь анализируемый период подтверждает рациональность вложения собственных и заемных средств в оборотные активы, так как именно использование оборотных активов при оказании услуг автосервиса и розничной торговле, является основным источником доходов организации. Рост абсолютных показателей выручки и прибыли положительно сказался на увеличении всех показателей рентабельности и в 2020 и в 2021 годах. Вместе с тем, в 2021 году отмечено снижение деловой активности предприятия, о чем свидетельствует замедление оборачиваемости активов по сравнению с предыдущим периодом. В условиях замедления оборачиваемости текущих активов для продолжения производственно - коммерческой деятельности предприятия возникает необходимость привлечения дополнительных средств в оборот. Следовательно, руководству ООО «Фаворит-Сервис» необходимо принять управленческие решения, направленные на увеличение деловой активности предприятия, повышение текущей ликвидности и эффективности управления предприятием. Анализ влияния структуры используемых финансовых ресурсов и изменения валового дохода на рентабельность собственных средств показал, что структура используемых ресурсов ООО «Фаворит-Сервис» имеет минимальную цену, а эффект его финансового рычага равен нулю. С увеличением доли заемных ресурсов эффект финансового рычага возрастает. Таким образом, для предприятия ООО «Фаворит-Сервис» рекомендуется увеличить долю заемных и привлеченных средств в общем объеме источников формирования до 30%. При этом соотношении возрастает влияние эффекта финансового рычага и изменения валового дохода показывает значительный размах рентабельности собственных ресурсов. Для улучшения финансового состояния, в условиях экономического кризиса на автомобильном рынке, предлагается расширение сферы деятельности с сохранением основной специализации ООО «Фаворит-Сервис», а именно открытие автомойки. Анализ эффективности инвестиционного проекта по открытию автомойки показал, что исходя из планируемого объема продаж и планируемых цен, выручка от реализации услуг автомойки должна составить около 4,3 миллионов рублей в год, при общей стоимости инвестиций 1,2 млн.руб. Чистая прибыль от деятельности автомойки составит около 2-х миллионов рублей в год. Общая рентабельность вложенного в проект капитала за год составит 190%, а окупаемость проекта около 6 месяцев. При прочих равных условиях, после внедрения предложенных мероприятий выручка от реализации увеличится на 19%, себестоимость – на 11%, чистая прибыль на 73%. Таким образом, предложенные мероприятия по расширению сферы деятельности ООО «Фаворит-Сервис» путем открытия автомойки позволят увеличить прибыль и улучшить общее финансовое состояние предприятия.

Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (от 01.05.2022). 2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.12.2021). 3. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018). 4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 29.01.2018). 5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)» (ред. от 07.02.2020). Научная и учебно-методическая литература 6. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И.Алексеева. -М.: Инфра-М, 2017. -718 с. 7. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. - М.: КноРус, 2021. - 412 c. 8. Бадмаева Д.Г. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятий: методы и используемые показатели // Аудиторские ведомости. - 2019. - № 8. - С. 80 - 91. 9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. -М.: ИФРА-М, 2018. -215 с. 10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 317 с. 11. Бланк И.А. Словарь финансово-экономических терминов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 1168 с. 12. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Феникс, 2021. – 188 с. 13. Борисов Р.И., Гаврилов А.А. Оптимизация управления финансовыми ресурсами на предприятии // Инновации. Наука. Образование. - 2021. - № 35. - С. 1581-1589. 14. Бурлуцкая Т. П. Бухгалтерский учет. Теория и практика: Учебно-практическое пособие/ Т.П. Бурлуцкая. - М.: Инфра-Инженерия, 2019. – 208 с. 15. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И. - М.: КноРус, 2018. - 416 c. 16. Васильева Л.С. Финансовый анализ //4-е изд., перераб. и доп. -М.: КНОРУС, 2017. - 880 с. 17. Евдокимова Л.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: МГИУ, 2019. — 216 с. 18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2018. – 351 с. 19. Исаев Д. Системы управления эффективностью: методология и информатизация // Финансовая газета. - 2021. - № 41. - С. 15 - 20. 20. Казакова Н.А. Экономический анализ: вопросы качества информационного обеспечения // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. - № 14. ‒ С.48 - 54. 21. Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. - № 21. ‒ С.60 - 64. 22. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2019. - 288 с. 23. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 584 с. 24. Кузьмина А.С. Управление финансовыми ресурсами организации в целях оптимизации их стоимости // Вестник современных исследований. - 2019. - № 4.7 (31). - С. 101-104. 25. Левчаев П.А Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов: сущность, экономическая природа категории, законы функционирования. – 2018. - № 5. – С. 37 – 40. 26. Левчаев П.А. Организация финансирования компании с учетом оптимизации структуры ее финансовых ресурсов // Инвестиционный банкинг. – 2017. - № 2. – С. 54 – 59. 27. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина, Т.В. Федорова. - М.: Форум, 2018. - 384 c. 28. Любушин Н. П. Экономический анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 576 с. 29. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. -2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2019. -303 с. 30. Матанцева О.Ю. Формирование структуры бухгалтерского баланса и финансовая устойчивость организации // Аудиторские ведомости. - 2019. - № 10. ‒ С.86 - 89. 31. Поленова С. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2021. – 402 с. 32. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. – Минск: Высшая школа, 2017. – 309 с. 33. Сацук Т.П. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.П. Сацук, И.А. Полякова, О.С. Ростовцева. - М.: КноРус, 2018. - 118 c. 34. Теория и организация бухгалтерского учета. Учебник / Алавердова Т. П. - М.: Издательский дом Университета «Синергия», 2020. – 196 с. 35. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 495 с. 36. Хелферт Э. Техника финансового анализа. 13-е изд. / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2019. – 640 с. 37. Царенко С. Управление эффективностью деятельности организации // Кадровик.ру. - 2017. - № 3. - С. 60 - 68. 38. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Улин, Е.В. Негашев. -М.: ИНФРА-М, 2018. -208 с. 39. Шеремет А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 410 с. 40. Экономический анализ. Учебник для бакалавриата и специалитета. В 2 частях. Часть 2 / ред. Войтоловский Н. В., Калинина А. П., Мазурова И. И. - М.: Юрайт. 2019. - 302 с. Другие источники 41. Бабрицкая А.А., Мороз И.А. Значение бухгалтерской (финансовой) отчетности в экономической системе / https://elibrary.ru/item.asp?id=44047294 42. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта // https://eruditor.io/file/360051/ 43. Внешний и внутренний финансовый анализ предприятий // https://helpiks.org/7-67459.html 44. Финансовое состояние // https://1-fin.ru/?id=281&t=59 45. Что ждёт российский авторынок в 2022 году: прогнозы экспертов Авто.ру // https://mag.auto.ru/article/what-awaits-russian-car-market-2022/