Налоги с физических лиц и их экономическое значение

Введение С момента возникновения государства, налоги являются неотъемлемым элементом экономических отношений. Вместе с государством налоговая система изменяется и развивается. Она является необходимой для государства, так как это важнейший инструмент реализации экономической политики государства, а также с её помощью государство реализует свои функции, в том числе и социально значимые. Значимую роль в налоговой системе России играет налогообложение физических лиц, т. к. оно является одним из главных инструментов реализации политики государства по перераспределению доходов между различными социальными группами населения. Налоги, уплачиваемые физическими липами, являются не только большой статьей доходов государства, но и помогают государству в регулировании существующего уровня дифференциации доходов населения. Фискальная политика государства – это важнейший элемент регулирования национальной экономики, позволяющий грамотно решать поставленные задачи и осуществлять функции. Подоходный налог играет существенную роль в налоговой системе, регулируя потоки денежных средств населения и формируя бюджет страны. Однако в каждой стране механизм налогообложения физических лиц отличается, включая различие в ставках, виде шкалы налогообложения, что ставит под вопрос справедливость налогообложения доходов резидентов и нерезидентов разных стран.

---

Нужно написать доклад на заказ в спб ? Work5 поможет.

---

Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что значение социальной функции налогов, взимаемых с физических лиц, особенно насущно в условиях продолжающихся кризисных явлений в российской экономике, когда большая часть населения нуждается в социальной защите. В статье обоснована значимость социальной функции налогов, взимаемых с физических лиц, в современных социально-экономических условиях. Цель работы – изучить налоги с физических лиц и их экономическое значение. Задачи: - изучить социальную функцию налогов, взимаемых с физических лиц; - рассмотреть виды налогов, взимаемых с физических лиц в РФ; - раскрыть справедливость подоходного налогообложения физических лиц в России и за рубежом; - проанализировать применения налога на доходы физических лиц в России; - выявить проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц в РФ; - определить новые подходы к оптимизации налогообложения доходов физических лиц в РФ. Объект исследования – налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение физических лиц. Предмет исследования – установление причинно-следственную связь между экономическим значением налога с физических лиц и его практической реализацией. Методы исследования: метод познания, включающий принципы объективности, системности, историзма, а методами исследования – методы индукции, дедукции. Использованы также общенаучные методы анализа и синтеза. Степень разработанности: для написания работы были использованы работы в области налогов с физических лиц, таких как Е. Е. Дождева, К. Ж. Аракелян, Д. В. Погоняев, Ф. Р. Бисчекова, А. A. Афаунова, Л. Р. Бечелова, Л. А. Карацукова и др. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.

Заключение Налоги являются мощным инструментом государственной политики в области снижения уровня социально-экономической дифференциации в обществе. На современном этапе система налогообложения физических лиц в Российской Федерации имеет ярко выраженную фискальную направленность, что не позволяет построить эффективный механизм перераспределения доходов. Раскрыто влияние системы налогообложения физических лиц на уровень социально-экономического неравенства. Дана характеристика роли налогов в социальном государстве, обоснована необходимость усиления регулирующей направленности налоговой политики Российской Федерации в области налогообложения физических лиц. Представлены направления совершенствования налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Налог на доходы физических лиц как один из основных источников формирования доходов бюджета РФ. Проведен анализ динамики налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ за 2016-2020 гг., в ходе которого рассмотрены факторы, влияющие на изменение налога на доходы физических лиц, выявлены проблемы, сдерживающие рост налоговых поступлений в бюджет государства, а также предложены пути их преодоления. Сделан вывод, что для развития социально-ориентированной экономики необходимы следующие действия: совершенствование налогообложения доходов физических лиц; переход к прогрессивной шкале налогообложения; изменение подходов государства к определению величины необлагаемого налогом дохода. Предлагаются новые подходы к оптимизации налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в условиях пандемии COVID-19, что поможет обеспечить снижение налоговой нагрузки на физических лиц в современных условиях. Обосновано, что в условиях роста теневой экономики в РФ новый социальный налоговый вычет будет являться инструментом по легализации теневых доходов.

Список использованных источников 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022) 3. Федеральный закон от 07.10.2022 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 4. Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 5. Баринова, В. А. Справедливость подоходного налогообложения физических лиц в России и за рубежом / В. А. Баринова // Научный Альманах ассоциации France-Kazakhstan. – 2019. – № 4. – С. 134-142 6. Бечелова, Л. Р. Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2016- 2020 годы / Л. Р. Бечелова, Л. А. Карацукова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – № 4-1(74). – С. 70-74 7. Бикбаева, И. В. Социальная функция налогов, взимаемых с физических лиц / И. В. Бикбаева // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2018. – Т. 7. – № 4(25). – С. 37-39 8. Бисчекова, Ф. Р. Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц в РФ / Ф. Р. Бисчекова, А. A. Афаунова // Вектор экономики. – 2021. – № 8(62). – С. 1-10 9. Дождева, Е. Е. Новые подходы к оптимизации налогообложения доходов физических лиц в РФ / Е. Е. Дождева, К. Ж. Аракелян, Д. В. Погоняев // 2021. – № 1. – С. 186-189 10. Лыкова Л. Н., Букина И. С. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 329 с.