Повышение платежеспособности организации( на примере ООО)

Актуальность темы работы обусловлена тем, что одним из ключевых факторов успешного ведения деятельности и финансового развития хозяйствующего субъекта в современных экономических условиях является платежеспособность. Платежеспособность отражает эффективность формирования, распределения и использования финансовых ресурсов предприятием. Оценка платежеспособности помогает сформулировать финансовую политику предприятия и дать оценку его финансовой деятельности. Высокий уровень платежеспособности является так же конкурентным преимуществом предприятия, так как повышает его надежность перед контрагентами и покупателями, привлекательность перед инвесторами. Нестабильное положение дел в экономике страны в ситуации санкционного кризиса, приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансовом состоянии. Вопросы, связанные с оценкой и обеспечением платежеспособности хозяйствующих субъектов, все чаще становятся предметом исследований в трудах современных специалистов: А.А.

---

С сервисом Work5 написание докторской диссертации в Омске станет проще.

---

Алиевой, Н.К. Васильевой, М.А. Печагиной и др. Однако отсутствие общепринятого подхода к определению, содержанию и оценки платежеспособности организации свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы и составляет проблему исследования. Гипотеза исследования заключается в том, что регулярная оценка платежеспособности позволяет своевременно выявить проблемы в деятельности организации и предотвратить ее банкротство в перспективе. Цель исследования – разработка мероприятий по повышению платежеспособности ООО ЗДК «Купол» по результатам проведенного анализа. Задачи исследования:  раскрыть сущность и содержание платежеспособности организации;  изучить методику оценки платежеспособности организации;  рассмотреть современные направления повышения платежеспособности организации;  составить характеристику деятельности ООО ЗДК «Купол»;  оценить платежеспособность ООО ЗДК «Купол»;  разработать рекомендации по повышению платежеспособности ООО ЗДК «Купол»;  предоставить обоснование эффективности рекомендаций по повышению платежеспособности ООО ЗДК «Купол». Объект исследования – ООО ЗДК «Купол». Предмет исследования – платежеспособность ООО ЗДК «Купол». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, скоринговая оценка, метод экспертных оценок, планирование. Теоретической основой исследования выступили учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов в области экономики организации и финансового менеджмента: В.Б. Акулова, Дж. Ван Хорна, Т.В. Погодиной, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность ООО ЗДК «Купол» за 2019-2022 гг. Теоретическая значимость исследования заключается в изучении и систематизации теоретико-методологических основ оценки и обеспечения платежеспособности организации. Практическая значимость исследования заключается в проведении оценки платежеспособности ООО ЗДК «Купол» и в возможности использования полученных результатов в практической деятельности предприятия с целью разработки и принятия управленческих решений. Научная новизна исследования состоит в разработке мероприятий по повышению платежеспособности ООО ЗДК «Купол», позволяющих улучшить финансовое состояние организации. Структура работы включает введение, три главы, заключение, список источников информации и приложения.

Платежеспособность организации – это ее способность вовремя и в полном объеме отвечать по своим обязательствам перед бюджетом, кредитными организациями, поставщиками и прочими юридическими и физическими лицами в пределах осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности. Выделяют краткосрочную и долгосрочную платежеспособность предприятия. В первом случае проводится оценка возможности компании погасить обязательства сроком до одного года, во втором случае проводится анализ финансовой устойчивости, т.е. оценивается финансовое состояние компании в долгосрочной перспективе. Методика оценки платежеспособности организации включает в себя проведение расчетов по следующим направлениям: анализ имущественного положения организации; оценка ликвидности баланса; расчет относительных коэффициентов ликвидности; анализ риска утраты и возможности восстановления платежеспособности; расчет относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости; определение риска банкротства хозяйствующего субъекта. К основным направлениям укрепления платежеспособности относятся: повышение объема производства и продаж; оптимизация расходов предприятия; проведение реорганизации инвентарных запасов; получение дополнительного дохода от повышения эффективности использования основных фондов; взыскание дебиторской задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств; изменение структуры заемного капитала; проведение диверсификации производственного и торгового процесса; организация системы внутреннего контроля. ООО ЗДК «Купол» – это золотодобывающая компания, располагающаяся в Чукотском автономном округе г. Билибино. В компании используется линейно-функциональная структура управления, которая отвечает характеру и масштабам деятельности ООО ЗДК «Купол», а так же требованиям современной рыночной среды. Анализ основных экономических показателей деятельности организации показал, что эффективность использования трудовых ресурсов и основных средств за три года выросла. Однако по оборотным средствам было зафиксировано замедление оборачиваемости. Имущество ООО ЗДК «Купол» с каждым годом увеличивается за счет наращивания оборотных активов. Основную долю в имуществе организации занимает дебиторская задолженность. Основным источником финансирования имущества является краткосрочный заемный капитал. Оценка платежеспособности организации показала, что:  баланс организации был недостаточно ликвиден, в 2021 году было соблюдено соотношение исключительно между среднеликвидными активами и срочными обязательствами, а так же между низколиквидными активами и долгосрочными пассивами;  суммы оборотных активов недостаточно для полного погашения текущих обязательств, коэффициенты ликвидности ниже нормативных значений. Риск утраты платежеспособности в течение трех месяцев оценивается как высокий, а возможность ее восстановления в ближайшие полгода была определена как низкая;  финансовая устойчивость организации соответствует третьему уровню, т.е. компания близка к кризису. Запасы профинансированы за счет краткосрочных обязательств;  оценка платежеспособности по скоринговой модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой показала высокий риск наступления банкротства. Для решения данных проблем и повышения платежеспособности ООО ЗДК «Купол» было предложено создать службу внутреннего контроля доходов и расходов, провести факторинг дебиторской задолженности и рефинансирование кредиторской задолженности, после чего ожидается повышение коэффициентов ликвидности до нормативных значений, класса финансовой устойчивости с третьего до второго. Риск утраты платежеспособности будет характеризоваться как крайне низкий, а возможности для дальнейшего ее укрепления будут оцениваться как высокие. Наличие положительного экономического эффекта свидетельствует о возможности реализации разработанных мероприятий на практике.

1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 30.03.2023). 2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В.Б. Акулов. – М.: Флинта, 2021. – 262 с. 3. Алиева А.А. Методика оценки платежеспособности предприятия / А.А. Алиева // Вестник научной мысли. – 2021. – № 2. – С. 11-17. 4. Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / В.И. Бариленко. – М.: Юрайт, 2022. – 455 с. 5. Берзон Н.И. Корпоративные финансы: учебное пособие / Н.И. Берзон, Т.В. Теплова. – М.: Юрайт, 2022. – 212 с. 6. Бочарникова М.П. Организация финансовой работы на предприятии в современных условиях / М.П. Бочарникова, М.С. Панферова, И.А. Симонова // Цифровая и отраслевая экономика. – 2020. – № 4(21). – С. 189-195. 7. Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / Дж. Ван Хорн. – М.: Вильямс, 2020. – 1096 с. 8. Васильева Н.К. Платежеспособность организации: понятие, анализ, направления повышения / Н.К. Васильева, О.В. Тахумова, В.В. Третьякова // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2022. – № 5-3. – С. 329-336. 9. Васильева Т.В. Факторы, влияющие на платежеспособность предприятия / Т.В. Васильева, В.А. Кузнецова // Научные вести. – 2021. – № 5(34). – С. 55-60. 10. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А. Володин. – 3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 362 с. 11. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник / М.В. Воронина. – М.: Дашков и К°, 2020. – 384 с. 12. Вяткин В.Н. Финансовые решения в управлении бизнесом: учебно-практическое пособие / В.Н. Вяткин. – М.: Юрайт, 2022. – 325 с. 13. Гафарова Л.А. Современные методы анализа платежеспособности предприятия / Л.А. Гафарова // Актуальные научные исследования в современном мире. – 2021. – № 10-10(78). – С. 100-105. 14. Денисова О.Н. Экономическая сущность, принципы и задачи анализа финансового состояния предприятия / О.Н. Денисова // Аллея науки. – 2021. – Т. 1. – № 11(62). – С. 627-632. 15. Евстафьева И.Ю. Финансовый анализ: учебник и практикум / И.Ю. Евстафьева. – М.: Юрайт, 2022. – 337 с. 16. Жебрикова Е.А. Методы оценки вероятности наступления банкротства / Е.А. Жебрикова // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1.10(28). – С. 131-133. 17. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.В. Кудина. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 256 с. 18. Кудрявцева Т.Ю. Финансовый анализ: учебник / Т.Ю. Кудрявцева. – М.: Юрайт, 2022. – 167 с. 19. Лабудин А.В. Платежеспособность предприятия и пути её повышения / А.В. Лабудин, И.Б. Ниязов // Экономика и управление народным хозяйством (Санкт-Петербург). – 2019. – № 5(7). – С. 39-48. 20. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / П.А. Левчаев. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 247 с. 21. Лисицына Е.В. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 184 с. 22. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 575 с. 23. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 208 с. 24. Печагина М.А. Платежеспособность предприятия / М.А. Печагина // Энигма. – 2020. – № 27-3. – С. 9-12. 25. Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум / Т.В. Погодина. – М.: Юрайт, 2023. – 351 с. 26. Полюшко Ю.Н. Экономическое содержание, признаки и виды платежеспособности предприятия / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2020. – Т. 1, № 7. – С. 4-9. 27. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2022. – 456 с. 28. Прудий Т.В. Платежеспособность предприятий и подходы к ее оценке / Т.В. Прудий, Р.П. Ганьжин // Аллея науки. – 2021. – Т. 2, № 5(56). – С. 434-439. 29. Ряховская А.Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики: учебник / А.Н. Ряховская. – М.: Юрайт, 2022. – 153 с. 30. Савицкая Г.В. Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 217 с. 31. Чалдаева Л.А. Финансы: учебник / Л.А. Чалдаева. – М.: Юрайт, 2022. – 491 с. 32. Шадрина Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2022. – 461 с. 33. Шарыпова И.В. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия / И.В. Шарыпова // Тенденции развития науки и образования. – 2019. – № 55-10. – С. 42-44. 34. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 374 с. 35. Шишкин К.А. Расчет основных показателей финансового состояния предприятия и методика анализа его несостоятельности (банкротства) / К.А. Шишкин // Вестник Национального Института Бизнеса. – 2020. – № 40. – С. 48 61. 36. Бухгалтерская отчетность ООО ЗДК «Купол» [Электронный ресурс]. – AuditIt. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/8706004139_ooo-zoloto-dobyvayushchaya-kompaniya-kupol/ (дата обращения: 30.03.2023).