Анализ финансового состояния и направления его оптимизации в АО

Актуальность исследования связана с тем, что в современных условиях, характеризующихся высоким уровнем неопределенности и риска, экономические субъекты должны уделять существенное внимание анализу финансового состояния. Это имеет высокое значение для принятия эффективных управленческих решений руководством любой организации. Планомерный всесторонний анализ организации с точки зрения ее экономических показателей позволяет выявить недостатки в работе системы управления хозяйствующим субъектом. Полученные результаты в ходе анализа, в свою очередь, открывают возможности для устранения этих недостатков. Таким образом, видя все финансовые проблемы организации, выявленные в ходе анализа финансового состояния, можно разработать рациональные пути их решения, что определяет практическую актуальность исследования. Проблема проведения анализа финансового состояния коммерческих предприятий все чаще становится предметом исследований в трудах современных специалистов: О.Н. Денисовой, М.Ю.

---

На нашем сервисе написание курсовой работы на заказ в Казани отличается особым качеством.

---

Ким, Д.М. Касимовой, Ю.В. Прокопьевой и др. Однако до сих пор не выработано общепринятого определения финансового состояния и его содержания, более того отсутствует единая методология проведения анализа и интерпретации расчетных показателей, что свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы и определяет ее теоретическую актуальность. Целью исследования является разработка направлений оптимизации финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер» по результатам проведенного анализа. Задачи исследования:  раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния предприятия;  рассмотреть подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия;  изучить методику анализа финансового состояния предприятия;  составить организационно-экономическую характеристику предприятия;  проанализировать имущественное положение предприятия;  оценить финансовое состояние предприятия;  разработать направления оптимизации финансового состояния предприятия;  оценить эффективность предложенных мероприятий. Объект исследования – АО «Агрофирма «Пионер». Предмет исследования – финансовое состояние АО «Агрофирма «Пионер». Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области экономики и финансов: В.Б. Акулова, Е.Е. Кузьминой, М.В. Мельник, А.Н. Ряховской, Г.В. Савицкой, Л.А. Чалдаевой, А.Д. Шеремета и др. Экономико-статистической базой исследования выступила бухгалтерская и внутренняя отчетность АО «Агрофирма «Пионер» за 2020 2022 гг. Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, интегральная балльная оценка, планирование, метод экспертных оценок. Структура исследования состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе раскрыты теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер». В третьей главе разработаны направления оптимизации финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер». Актуальность исследования связана с тем, что в современных условиях, характеризующихся высоким уровнем неопределенности и риска, экономические субъекты должны уделять существенное внимание анализу финансового состояния. Это имеет высокое значение для принятия эффективных управленческих решений руководством любой организации. Планомерный всесторонний анализ организации с точки зрения ее экономических показателей позволяет выявить недостатки в работе системы управления хозяйствующим субъектом. Полученные результаты в ходе анализа, в свою очередь, открывают возможности для устранения этих недостатков. Таким образом, видя все финансовые проблемы организации, выявленные в ходе анализа финансового состояния, можно разработать рациональные пути их решения, что определяет практическую актуальность исследования. Проблема проведения анализа финансового состояния коммерческих предприятий все чаще становится предметом исследований в трудах современных специалистов: О.Н. Денисовой, М.Ю. Ким, Д.М. Касимовой, Ю.В. Прокопьевой и др. Однако до сих пор не выработано общепринятого определения финансового состояния и его содержания, более того отсутствует единая методология проведения анализа и интерпретации расчетных показателей, что свидетельствует о недостаточном уровне разработанности темы и определяет ее теоретическую актуальность. Целью исследования является разработка направлений оптимизации финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер» по результатам проведенного анализа. Задачи исследования:  раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния предприятия;  рассмотреть подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия;  изучить методику анализа финансового состояния предприятия;  составить организационно-экономическую характеристику предприятия;  проанализировать имущественное положение предприятия;  оценить финансовое состояние предприятия;  разработать направления оптимизации финансового состояния предприятия;  оценить эффективность предложенных мероприятий. Объект исследования – АО «Агрофирма «Пионер». Предмет исследования – финансовое состояние АО «Агрофирма «Пионер». Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области экономики и финансов: В.Б. Акулова, Е.Е. Кузьминой, М.В. Мельник, А.Н. Ряховской, Г.В. Савицкой, Л.А. Чалдаевой, А.Д. Шеремета и др. Экономико-статистической базой исследования выступила бухгалтерская и внутренняя отчетность АО «Агрофирма «Пионер» за 2020 2022 гг. Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, интегральная балльная оценка, планирование, метод экспертных оценок. Структура исследования состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе раскрыты теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен анализ финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер». В третьей главе разработаны направления оптимизации финансового состояния АО «Агрофирма «Пионер».

Финансовое состояние – это экономическая категория, определяемая составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Финансовое состояние говорит о способности экономического субъекта самостоятельно поддерживать свою платежеспособность, финансировать средства в развитие. Обеспечение платежеспособности, ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой независимости, поддержание эффективности деятельности – основные критерии достижения стабильного финансового состояния организации. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия включает в себя выполнение следующих этапов:  анализ состава и структуры баланса: вертикальный анализ и горизонтальный анализ;  анализ ликвидности и платежеспособности предприятия: оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия;  анализ финансовой устойчивости предприятия: оценка относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости;  анализ эффективности деятельности предприятия: оценка деловой активности и рентабельности;  оценка риска банкротства предприятия;  интегральная оценка финансового состояния с присвоением класса финансовой устойчивости предприятию. Компания АО «Агрофирма «Пионер» была основана в 2001 году. Основным видом деятельности предприятия является выращивание зерновых культур. В компании используется линейная структура управления, которая отвечает характеру и масштабам деятельности АО «Агрофирма «Пионер», а так же требованиям современной рыночной среды. Выручка и себестоимость предприятия в 2021 году сократились на 33 % и 31 % соответственно. В 2022 году выручка выросла на 10 %, а себестоимость – на 40 %, что привело к дальнейшему снижению показателей прибыли. Оценка имущественного положения организации показала, что основную долю в активах в течение 2020-2022 гг. занимают запасы и основные средства, а основным источником финансирования выступает собственный капитал, доля которого достигает 99 %. Оценка ликвидности и платежеспособности показала, что баланс организации абсолютно ликвиден, так как высоколиквидные активы покрывают кредиторскую задолженность, а долгосрочные пассивы обеспечены медленно реализуемыми активами. Оценка финансовой устойчивости показала, что компания полностью финансирует запасы за счет собственных оборотных средств. Однако анализ деловой активности и рентабельности позволил выявить замедление оборачиваемости имущества, снижение отдачи активов и затрат, вложенных в производство и реализацию продукции. Риск банкротства по модели Э. Альтмана оценивается как минимальный. По интегральной оценке так же финансовое состояние АО «Агрофирма «Пионер» характеризуется как абсолютно устойчивое. Для решения проблем, связанных со снижением прибыли, деловой активности и рентабельности АО «Агрофирма «Пионер» было предложено создать службу внутреннего контроля доходов и расходов. Совокупные расходы на создание службы контроля составят 2 200 тыс. руб., по экспертной оценке предприятие сможет повысить чистую прибыль на 4 250 тыс. руб., экономическая эффективность определена в размере 93,19 %. Практическая значимость разработанных мероприятий заключается в возможности их реализации в деятельности АО «Агрофирма «Пионер» с целью оптимизации финансового состояния и улучшения финансовых результатов. В перспективе предприятие сможет расширить функционал службы внутреннего контроля и охватить остальные стороны финансово-хозяйственной деятельности: капитал, имущество, денежные потоки.

1. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: федер. закон Рос. Федерации от 26.12.1995 г. № 208-Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: –https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/ (дата обращения: 08.03.2023). 2. Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В.Б. Акулов. – М.: Флинта, 2021. – 262 с. 3. Алибекова, З.А. Методологические основы анализа финансового состояния предприятия / З.А. Алибекова // Панорама. – 2021. – № 41. –С. 11 22. 4. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 336 с. 5. Берзон, Н.И. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н.И. Крылов. – М.: Юрайт, 2022. – 212 с. 6. Бородин, А.И. Финансовый менеджмент: методы и модели: Учебное пособие / А.И. Бородин. – М.: Дашков и К, 2022. – 303 с. 7. Войтоловский, Н.В. Экономический анализ: Учебник / Н.В. Войтоловский. – М.: Юрайт, 2022. – 631 с. 8. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебник / М.В. Воронина. – М.: Дашков и К°, 2020. – 384 с. 9. Вяткин, В.Н. Финансовые решения в управлении бизнесом: Учебно-практическое пособие / В.Н. Вяткин. – М.: Юрайт, 2022. – 325 с. 10. Гаврилова, С.А. Понятие и проблемы анализа финансового состояния предприятия в современных условиях / С.А. Гаврилова // Межвузовский сборник научных трудов. – 2021. – № 1. – С. 10-14. 11. Денисова, О.Н. Экономическая сущность, принципы и задачи анализа финансового состояния предприятия / О.Н. Денисова // Аллея науки. – 2021. – Т. 1. – № 11(62). – С. 627-632. 12. Евстафьева, И.Ю. Финансовый анализ: Учебник / И.Ю. Евстафьева. – М.: Юрайт, 2022. – 337 с. 13. Емельянова, И.В. Особенности российских и зарубежных методик анализа финансового состояния предприятий на основании данных публичной отчетности / И.В. Емельянова // Синергия Наук. – 2020. – № 45. – С. 44-54. 14. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Юрайт, 2022. – 285 с. 15. Илышева, Н.Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации: Монография / Н.Н. Илышева. – М.: Финансы и Статистика, 2021. – 244 с. 16. Касимова, Д.М. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия / Д.М. Касимова // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. – № 4. – С. 199-205. 17. Ким, М.Ю. Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения его банкротства / М.Ю. Ким // Вестник научного общества студентов, аспирантов и молодых ученых. – 2022. – № 3. – С. 44-50. 18. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебное пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2020. – 634 с. 19. Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Кудина. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 256 с. 20. Кудрявцева, Т.Ю. Финансовый анализ: Учебник / Т.Ю. Кудрявцева. – М.: Юрайт, 2022. – 167 с. 21. Кузьмина, Е.Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Е.Е. Кузьмина. – М.: Юрайт, 2022. – 225 с. 22. Левчаев, П.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / П.А. Левчаев. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 247 с. 23. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 184 с. 24. Мельник, М.В. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 368 с. 25. Муравьева, Н.Ю. Экономическое содержание понятия рентабельности и классификация ее показателей / Н.Ю. Муравьева, Е.С. Караман // Вестник Приднестровского университета. Серия: Физико-математические и технические науки. Экономика и управление. – 2020. – № 3(66). – С. 251-258. 26. Негашев, Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография / Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 186 с. 27. Орехов, В.И. Антикризисный менеджмент: Учебное пособие / В.И. Орехов. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 336 с. 28. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник / Г.Б. Поляк. – М.: Юрайт, 2022. – 456 с. 29. Прокопьева, Ю.В. Методики комплексной оценки финансового состояния предприятия: сущность, преимущества и недостатки / Ю.В. Прокопьева, В.Д. Коденко // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 30. – С. 61-65. 30. Райзберг, Б.А. Курс экономики: Учебник / Б.А. Райзберг. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 686 с. 31. Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. – М.: Юрайт, 2022. – 381 с. 32. Ряховская, А.Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики: Монография / А.Н. Ряховская. – М.: Юрайт, 2022. – 153 с. 33. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 587 с. 34. Салова, Л.В. Экономический анализ: Учебник / Л.В. Салова. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 219 с. 35. Сподах, Г.Г. Методика анализа финансового состояния и устойчивости предприятия / Г.Г. Сподах // Вестник Московской международной академии. – 2022. – № 1. – С. 68-75. 36. Тарасенко, Е.А. Методы анализа финансового состояния предприятия и организация его информационного обеспечения / Е.А. Тарасенко // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. – № 1. – С. 325-331. 37. Чалдаева, Л.А. Финансы: Учебник / Л.А. Чалдаева. – М.: Юрайт, 2022. – 491 с. 38. Чиж, И.Ю. Сравнительная характеристика методов прогнозирования банкротства предприятий / И.Ю. Чиж, М.С. Рыбянцева // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – № (10-2). – С. 219-222. 39. Шадрина, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Г.В. Шадрина. – М.: Юрайт, 2022. – 461 с. 40. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 374 с.