Совершенствование методики формирования резервов по ссудам на возможные потери

Резерв на возможные потери по ссудам - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание более стабильных финансовых условий для банков и позволяет избежать колебаний размера прибыли банков в связи со списанием убытков по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из фундаментальных критериев, отличающих его от небанковских учреждений. В мировой практике значительная часть прибыли банка связана с кредитованием. В то же время невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике - к ряду банкротств связанных предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и снижение его с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Объектам исследования данной курсовой работы является организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках.

---

Значительно проще купить решение задач по химии, чем решать их самостоятельно. Переходите по ссылке, заполняйте форму заказа и вы получите решение любой задачи, даже самой сложной.

---

. Предмет исследования – деятельность российских банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам, их особенности и тенденции. Целью данной работы является – изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам. Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи: Определить порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам; резерв ссуда потеря банк Изучить порядок использования резервов на возможные потери по ссудам; Узнать в чем заключается организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам; Определить, с помощью каких счетов формируются резервы на возможные потери; Ознакомиться с особенностями формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке АО «Альфа Банк»; Изучить проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками и найти возможные пути их решения. Методологической основой исследования автором были выделены принятые в науке способы научного познания, такие как общенаучный, исторический, аналитический, графический, табличный, статистический методы, а также метод обобщения, синтеза и экономического анализа. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.  

В результате написания данной курсовой работы было выяснено, что резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения кредита вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. Формируя резерв, банк снижает риск невозврата кредита. Резерв обеспечивает кредитному учреждению более стабильные финансовые условия и позволяет избежать колебаний в размере прибыли, связанных со списанием убытков по ссудам. Резервы формируются за счет отчислений, которые банк относит на расходы. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка. Для определения размера расчетного резерва в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации используется разделение кредитов на категории качества, основанное на профессиональном суждении с использованием комбинации двух критериев: "финансовое положение" и "качество обслуживания долга". В случае безнадежности и/или нереальности взыскания задолженности используется ранее созданный резерв на возможные потери по ссудам, основной долг списывается с баланса. Кредитная организация размещает обязательные резервы в Банке России наличными деньгами в валюте Российской Федерации путем перечисления их на счет для хранения обязательных резервов, открытый в Банке России в безналичном порядке. Сумма обязательных резервов, подлежащая размещению на счетах учета обязательных резервов, рассчитывается как разница между нормативным и средним значениями обязательных резервов. В настоящей работе были рассмотрены такие вопросы как: – Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам; – Особенности организации бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам; – Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери; – Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке АО «Альфа Банк»; – Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения. При исследовании был изучен порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам во всех банках России в общем, а так же был взят банк АО «Альфа Банк», на примере которого, были рассмотрены методы расчета и формирования резерва на возможные потери по разным ссудам. В результате исследования были выделены современные проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам в России и предложены возможные пути их решения. Таким образом, поставленные цели и задачи работы достигнуты.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395 ФЗ (действующая редакция) 2. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19.06.2012 №383-П (действующая редакция) 3. Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты: учебное пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва: Юрайт, 2020. – 243 с. 4. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с. 5. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 422 с. 6. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.] ; под редакцией В. А. Боровковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с. 7. Банковское дело в 2 ч. Часть 1 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева ; под редакцией Н. Н. Мартыненко. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 217 с. 8. Банковское дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 368 с 9. Банковское право : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.] ; под редакцией Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 410 с. 10. Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности: учебник / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2021. – 455 с. 11. Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий ; под общей редакцией Е. А. Звоновой. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 456 с. 12. Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии : пособие / Р.А. Исаев. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 222 с. 13. Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 502 с. 14. Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – Москва: Юрайт, 2021. – 234 с. 15. Мануйленко, В. В. Модели оценки экономического капитала коммерческого банка : монография / В. В. Мануйленко. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 264 с. 16. Рождественская, Т. Э. Банковское право. Публично-правовое регулирование : учебник и практикум для вузов / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 222 с. 17. Современная банковская система Российской Федерации : учебник для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.] ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 290 с. 18. Тавасиев, А. М. Банковское дело: учебник для вузов / А. М. Тавасиев. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2021. – 534 с. 19. Хасянова, С. Ю. Банковские риски: международные подходы к оценке и управлению : учебник / С.Ю. Хасянова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 149 с. 20. Официальный сайт АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс]. -Электрон. дан. — Режим доступа: https://alfabank.ru