Налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства, осуществляемые на условиях безвозмездности.
Налоги возникли несколько столетий назад и при этом на всем протяжении своего существования они выполняли ряд функций, основной из которых являлась фискальная, представляющая собой сбор средств с целью формирования государственного бюджета.
Изменения политического строя, экономические преобразования, развитие научно-технического прогресса и другие факторы оказывали значительное влияние на количество, виды и структуру налогов, однако их главная функция на протяжении всего времени являлась неизменной.
В современном цивилизованном обществе налоги также представляют собой основную форму доходов государства.
Однако помимо фискальной функции на современном этапе экономического развития налоги выполняют и другие функции, одной из которых является социальная функция.
Сущность социальной функции налогов заключается в перераспределении общественных доходов от более обеспеченных слоев населения менее обеспеченным, в возложении большего налогового бремени на более обеспеченные слои населения.
В Российской Федерации основным налогом, взимаемым с доходов физических лиц, является налог на доходы физических лиц. Социальная функция налогов в налоге на доходы физических лиц реализуется в полном объеме путем применения различных налоговых вычетов.
Знание порядка применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц необходимо как будущему специалисту - экономисту, так и любому гражданину Российской Федерации, являющемуся налогоплательщиком по данному налогу.
Вышеуказанные обстоятельства обуславливают актуальность темы контрольной работы.
Основной целью написания данной контрольной работы является изучение сущность, видов и порядка применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Для достижения поставленной цели в процессе написания контрольной работы необходимо последовательно решить ряд ниже представленных задач:
а) изучить нормативно-законодательные акты, учебно-методическую литературу и периодические источники по выбранной теме;
б) рассмотреть сущность и порядок применения всех видов налоговых вычетов по налогу на доход физических лиц в теоретическом аспекте;
в) изучить порядок применения налоговых вычетов по налогу на доход физических лиц на конкретном практическом примере.
Информационной базой для написания данной курсовой работы послужили:
а) нормативно-законодательные акты;
б) учебно-методическая литература;
в) периодические источники;
г)материалы справочно-правовых систем;
д) собственные рассуждения и умозаключения.
При написании контрольной работы были использованы методы сравнения, анализа, синтеза.
Контрольная работа состоит их введения, двух глав, заключения, списка используемых источников.
Читать дальше
Налог на доходы - федеральный прямой налог, взимаемый на всей территории РФ по единым ставкам и регламентируемый главой 23 НК РФ.
Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия.
Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды [1]
Ставки налога на доходы установлены по пропорциональному принципу. Доходы основных видов облагаются по ставке 13% независимо от общей суммы совокупного дохода.
Ряд доходов облагается:
- по ставке 35% (доходы от выигрышей в лотереи, сверхвысокие доходы по банковским вкладам и др.);
- по ставке 30% (доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации);
- по ставке 9% (доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации).
Налоговые вычеты по НДФЛ регламентируются ст.218,219,220 НК РФ (рисунок 1) [4]
Читать дальше
Кузнецова Инна Васильевна работает менеджером в ООО «Магнитка». В 2014 году размер ее оплаты труда согласно Трудовому договору составляет 20 000 руб. Районный коэффициент – 15%.
Работник имеет двух детей в возрасте три года и восемь лет. Кузнецова И. В. является одиноким родителем, но в октябре 2014 года она повторно вышла замуж. В декабре 2013 года Кузнецова И. В. приобрела в собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 1 870 000 рублей.
Размер суммы оплаты труда с районным коэффициентом:
22 000 х 1,15 = 23 000 руб.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц для Кузнецовой И. В. к уплате в бюджет представлен в таблице 1.
Так как по итогам 2014 года Кузнецова И. В. как налогоплательщик по налогу на доходы физических лиц уплатила в бюджет 32 188 рублей, следовательно, она получит в 2015 году имущественный налоговый вычет именно в данном размере.
Таким образом, на основании произведенных расчетов удалось углубить, расширить и систематизировать теоретические знания и практические навыки по порядку применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Читать дальше
В современной экономике налоги выполняют не только фискальную, но и стимулирующую функцию, которая особенно наглядно реализуется через систему налоговых вычетов, установленную по налогу на доходы физических лиц.
Основной целью написания данной контрольной работы являлось изучение сущность, видов и порядка применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Все исследования были произведены в двух главах контрольной работы.
В первой теоретической главе контрольной работы на основании изучения положений нормативно-правовых актов, учебно-методической и периодической литературы была дана краткая характеристика основных (существенных) элементов налога на доходы физических лиц.
Подробно представлена характеристика и порядок применения всех видов налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. которые подразделяются на следующие группы:
а) стандартные налоговые вычеты;
б) социальные налоговые вычеты;
в) имущественные налоговые вычеты;
г) профессиональные налоговые вычеты.
Во второй практической главе контрольной работы на условном расчетном примере был закреплен порядок применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Таким образом, на основании произведенного исследования удалось углубить, расширить и систематизировать теоретические знания и практические навыки по порядку применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Читать дальше
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая / Консультант Плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая / Консультант Плюс
3. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: Учебник.-8-е изд., перераб. и доп. / И. М. Александров.- М.: ТК Дашков и К, 2012.- 318с.
4. Братухина, О. А. Методология, методика и практика исчисления налогов: Учебное пособие / О. А. Братухина.- М.: Феникс, 2012.- 312с.
5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Е. Н. Евстигнеев.- М.: ИНФРА-М, 2013.- 456с.
6. Комментарий к налоговому кодексу РФ части первой (постатейный) / Под ред. С.Д. Шаталова.- М.: МЦФЭР, 2013.- 1018с.
7. Кузминов, Н.Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Н. Н. Кузьмин.- М., 2013. – 1068с.
8. Мандращенко, О. В. Налоги и налогообложение / о. В. Мандращенко.- М.: Дашков и К, 2012.- 184с.
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под ред. И. А. Майбурова. – М.: Юнити - Дана, 2012. – 511с.
10. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И. Т. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы ЮНИТИ, 2014. – 406с.
11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аивлитнкв-Пресс, 2013. – 328с.
12. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400с.
13. Налоги и налогообложение / Под ред. М. В. Романовского.- СПб: Питер, 2013.- 496с.
14. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника.- М.: ИНФРА-М, 2012.-328с.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012.- 528с.
16. Налоговое право / Под ред. С. Г. Пепеляева.- М.: Юристъ, 2013.- 568с.
17. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации; учебник / В. Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 464с.
18. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д. Г. Черник. - М.: МЦФЭР, 2013. – 528с.
Читать дальше
20 страниц
84% уникальность
2014 год
8 просмотров
