Анализ платёжеспособности организации

В условиях усиления внутренней и внешней конкуренции на рынке отечественные предприятия достаточно часто за счет непродуманной финансово-хозяйственной политики и преимущественно краткосрочного управления теряют свои позиции, оказываются на грани банкротства. То есть, приспосабливаясь к новым условиям хозяйствования, предприятия сталкиваются со значительными финансовыми трудностями в связи с неправильным перераспределением средств и источников их образования. В связи с этим встает вопрос о создании единой методики оценки и анализа их финансового состояния как основы дальнейшего эффективного функционирования.

---

Большинство студентов не знают где заказать написание Диплома по MBA. А мы вам подскажем! Заказывайте диплом в Work5!

---

. Исследование проблемы платежеспособности и ликвидности предприятия показывает, что задолженность субъекта хозяйствования является частным явлением, которое сопровождается побочными негативными рыночными преобразованиями. Многие компании часто попадают в разряд неплатежеспособных вследствие неумения по тем или иным причинам адаптироваться к рыночным отношениям. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос анализа платежеспособности организации, основная цель которого заключается в выявлении причин утраты платежеспособности и поиска путей ее восстановления. Объектом исследования данной работы является ООО «Олимп». Вид деятельности: торговля профилем. Адрес: г. Москва и Московская область. Предмет исследования - финансовое состояние платежеспособности ООО «Олимп». Цель работы – разработать мероприятия по улучшению финансового состояния платежеспособности ООО «Олимп». Для достижения цели были поставлены следующие задачи: Дать характеристику предприятия. Произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Провести анализ экономических показателей ООО «Олимп». Дать рекомендации для повышения эффективности деятельности предприятия на основе выявления сильных и слабых сторон. При написании работы использовались труды следующих авторов – Донцова Л.В., Савицкая Г.В., Ковалев В.В., Шеремет А.Д., Жарковская Е.П., Б.Е. Бродский., И.Б. Бродский., Коттлер Ф. Источником информации для написания работы послужила бухгалтерская и финансовая отчетность за 2011-2013г.г. и другие нормативные документы предприятия.

В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности было выявлено, что в ООО «Олимп» используется линейно-функциональная система управления, среднемесячная заработная плата работников в 2011 увеличилась на 5 251 руб. Выручка организации за последние 3 года снизилась на 9 974 тыс. руб. и вызвало снижение прибыли на 6 170 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия в 2012, 2011 годах – величина отрицательная. Таким образом, эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия очень низкая. Понижение экономических показателей в 2012 году связано с уменьшением объема продаж и производства – из-за развития финансового кризиса, в результате чего снизился платежеспособный спрос на изелия из профиля. Таким образом, в 2012 году в сравнении с 2011 годом наблюдается ухудшение финансово-экономических показателей предприятия. При анализе дебиторской задолженности было выявлено, что общая сумма дебиторской задолженности сократилась в 2012 году на 1168,5 тыс. руб. Это сокращение было вызвано сокращением объема продаж. Так же сократилась стоимость кредиторской задолженности на 1 448,5 тыс. руб., в связи с сокращением объема закупок и сокращением использования подрядных организаций. Но в это же время увеличилась кредиторская задолженность перед прочими кредиторами, за счет полученных авансов в счет поставки строительных материалов. В течение анализируемого периода внеоборотные активы, состоящие из основных средств, и отложенных налоговых активов увеличились на 7124 тыс. руб. или 30,6%, оборотные активы сократились на 182 тыс. руб. или 1,5%. А поскольку анализируемое предприятие является филиалом, в составе источников средств отсутствует уставный капитал. Собственный капитал данной организации состоит только из нераспределенной прибыли, которая составила 33 114 тыс. руб. в 2012 году. В составе оборотных активов основная доля принадлежит краткосрочной дебиторской задолженности –19,8% активов организации по состоянию на 01.01.2012. Вторая по величине статья оборотных активов – запасы – составляет 5,7%. В свою очередь, в структуре запасов наибольшая величина – это готовая продукция и товары для перепродажи –3,4% на 01.01.11 г. Характеризуя ликвидность баланса предприятия, следует отметить, что за 2012 год наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2012 году он составил – 9489 тыс.руб., так же. наблюдается рост данного показателя. По группе быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов в 2011 - 2012 году наблюдается платежный излишек. Медленно реализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты) существенно выше, чем долгосрочные пассивы. По проведенному анализу ликвидности можно признать баланс организации недостаточным. Но прослеживается отрицательная динамика большинства показателей, что говорит об ухудшении ситуации, в связи с сокращением продаж продукции и сокращением производства. Из расчета коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности видно, что они значительно ниже положенных, что говорит о полной неплатежеспособности предприятия и о том, что в ближайшее время предприятие не сможет восстановить платежеспособность. В связи со всем выше перечисленным можно сделать вывод, что организация находится на грани кризиса, прослеживается значительный спад продаж и производства, что неблагоприятно влияет на финансовое состояние организации, а выведение средств из оборотного капитала во внеоборотный ухудшают ситуацию в целом и вызывает негативную динамику большинства показателей. Для улучшения финансового состояния организации были предложены следующие мероприятия: Сокращение себестоимости продукции; Создание маркетингового отдела; Проведения анализа конкурентов и рынка; Ввод в производство новой продукции; Поиск новых крупных покупателей; Сдача в аренду не используемых основных средств. Что повлечёт за собой: Повышение спроса на продукцию; Увеличение валовой прибыли; Увеличение чистой прибыли предприятия; Увеличение дополнительных доходов предприятия; Увеличение собственных средств организации; Повышение финансирования оборотных активов за счет собственных средств; Увеличение фондоотдачи внеоборотныхсредств; Увеличение маневренности капитала; Повышение ликвидности и платежеспособности; Увеличение рентабельности организации в целом.

1. Донцова М. В. Анализ финансовой отчётности / М. В. Донцова, Н. А. Никифорова. 3-е изд. перераб. и доп. – М. : ДИС, 2009 – 401 с. 2. Ефимова О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова. 4-е изд. перераб. и доп. – М. : Бухгалтерский учёт, 2011. – 312 с. 3. Ермолаева В. В. Анализ финансовой отчётности : учеб. пособие / В. В. Ермолаева. – Хабаровск : ХГАЭП, 2010. – 72 с. 4. Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности : учеб. Попсобие / Т. А. Бочкарева. – Хабаровск : ХГАЭП, 2013. – 84 с. 5. Ковалёв В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / В. В. Ковалёв, О. Н. Волкова. – М. : Проспект, 2012. – 420 с. 6. Ковалёв В. В. Финансовый учёт и анализ: концептуальные основы / В. В. Ковалёв. – М. : Финансы и статистика, 2010. – 720 с. 7. Ковалёв В. В. Учёт, анализ и бюджетирование лизинговых операций: теория и практика / В. В. Ковалёв. – М. : Финансы и статистика, 2011. – 512 с. 8. Ковалёв В. В. Введение в финансовый менеджмент / В. В. Ковалёв. – М. : Финансы и статистика, 2014. – 768 с. 9. Ковалёв В. В. Управление финансами : учеб. пособие / В. В. Ковалёв. – М. : ФБК-ПРЕСС, 2012. – 278 с. 10. Крылов Э. И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 715 с. 11. Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В. И. Макарьева, Л. В. Андреева. 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2011. – 304 с. 12. Мельников А. В. Математические методы финансового анализа / А. В. Мельников, Н. В. Попова, В. С. Скорнякова. – М. : Анкил, 2012. – 440 с. 13. Попов В. М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В. М. Попов, С. Г. Млодик, А. А. Зверев. – М. : КНОРУС, 2007. – 288 с. 14. Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. – М. : Финансы и статистика, 2010. – 256 с. 15. Шеремет А. Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учеб. пособие для подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / А. Д. Шеремет. – М. : ИПБ-БИНФА, 2010. – 350 с.