Анализ налоговых, доходов федерального бюджета и пути совершенствования

Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. В виду того, что налоговая система РФ занимается формированием бюджета страны, в настоящее время она является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования. Сбор налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоги возникли с разделением общества на классы и возникновением государства в качестве взносов граждан, необходимых для поддержания государственного аппарата. Для преодоления негативных последствий воздействия налогов на экономическое развитие возникла объективная необходимость анализа структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет страны.

---

Даже если требуется заказать ответы на экзаменационные билеты в Омске , наш сервис поможет вам.

---

. Суть налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, то есть централизованных финансовых ресурсов государства. Связь бюджета с налогами двояка и неразрывна. Налоги как основной элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей конструкции и ее расходных статей. А с другой стороны при нехватке финансов способствуют их восполнению, так как перед ними изначально стоит задача по восполнению федерального бюджета. Цель работы: определить пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета РФ на основе анализа их формирования. В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:  изучение налоговых доходов федерального бюджета и их содержания;  анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета;  определение основных проблем и направлений совершенствования налоговых доходов федерального бюджета. При написании курсовой работы следует предложить пути решения проблем. К числу наиболее сложных экономических проблем выдвинулась проблема формирования налоговых доходов, не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы, поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной. Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета. Предметом являются налоги – важнейшая форма аккумуляции денежных средств в бюджете РФ. Методом исследования в настоящей курсовой работе являются: анализ, синтез, индукция, дедукция, графический и логический анализ. При написании работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебная литература и статьи печатных изданий российских авторов по теме работы, а также сайт Федеральной налоговой службы и Министерства Финансов.

Накапливая налоги в бюджетный фонд, государство финансирует важнейшие сферы жизни и деятельности общества в целом и отдельных лиц: здравоохранение, образование, культуру и искусство, правоохранительные органы, администрацию, государственный сектор, инвестиционная деятельность в промышленности и сельском хозяйстве и многое другое. Таким образом, государство за счет налогов является плательщиком разнообразных потребностей его граждан. Налог – это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств взамен получения права на пользование предоставляемых государством и (или) муниципальными образованиями услуг. Возможность аккумулирования налогов в руках государства проявляется через выполнение ими фискальной функции. Сегодня на территории РФ также предусмотрена трехуровневая система распределения налогов:  федеральные налоги и сборы;  налоги и сборы субъектов Федерации;  местные налоги и сборы. В структуре косвенных налогов наиболее существенные поступления в федеральный бюджет формирует налог на добавленную стоимость. Так, на его долю приходится 47,7% всех налоговых доходов федерального бюджета. Однако следует отметить, что в доходах федерального бюджета не наблюдается тенденция существенного повышения доли прямых налогов, и прежде всего, налога на прибыль организаций. Это связано как со снижением налоговой ставки, так и широким применением многочисленных схем минимизации этого налога. Таким образом, можно сделать вывод о том, что одной из главных задач в сфере экономической политики является совершенствование налогового законодательства, обеспечение стабильной налоговой системы, повышению ее прозрачности и справедливости. В целях сохранения и некоторого увеличения объема доходов бюджетной системы при снижении налоговой нагрузки - за счет совершенствования законодательных норм, регулирующих систему налогового администрирования, устранения существующих лазеек в этой сфере, закрытия каналов для избежание налогообложения, повышение экономической заинтересованности и ответственности налогоплательщиков в полном и своевременном исполнении налоговых обязательств. В ходе проведенного анализа налоговых поступлений в бюджет РФ, было выявлено, что основная часть поступлений обеспечена такими налоговыми поступлениями как НДС, налог на добычу полезных ископаемых, вывозная таможенная пошлина. Только в 2019 году на долю данных трех налогов пришлось 75,8% всех доходов федерального бюджета. В стране наблюдается устойчивый рост доли акцизов, обусловленный ежегодным ростом ставок акцизов. В 2019 году значительно выросли налоговые поступления от нефтегазовой отрасли, основная долz поступлений нефтегазовых доходов пришлась на НДС, который составил 57,6% и размер которой изменился в отчетном 2019 году всего на 0,03пп. составив 57,9%. По итогам 2019 года отмечается рост доходов федерального бюджета на 3,8% (734 427,8 млн. руб.) относительно показателя 2018 года, при общем снижении нефтегазовых доходов на 12,1% (1 093 523,7млн. руб.) Наибольший вес в структуре налоговых доходов в РФ занимают НДС и НДПИ, причем на НДС пришлось 51% всех налоговых поступлений, а на НДПИ – 30,7%. Согласно принятом 30.09.2020 Законопроекту № 10207743-7 «О федеральном бюджете на 2021год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в 2021 году ожидается рост доходов налоговых поступлений на 5,1% сравнительно показателя 2020 года, а уже в 2022 году + 10% к показателю 2021 года. В отчетном плановом 2023 году рост доходов бюджета должен составить 7,9% сравнительно показателя 2021 года, что эквивалентно 22 262,7 млрд. руб. Также в плановом периоде прогнозируется снижение расходов федерально бюджета с текущего показателя равного 21,1% ВВП РФ до показателя 17,8% к 2023 году.

1. Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 №225-ФЗ (посл.ред.) 2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 19.12.2016 N 415-ФЗ (посл. ред) 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации // [Электронный источник] режим доступа: // https:www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения 15.11.2020) 4. Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» 5. Законопроект № 10207743-7 «О федеральном бюджете на 2021год и на плановый период 2020 и 2023 годов» от 30.09.2020 6. Статья 12 Налогового Кодекса Российской Федерации. Виды налогов и сборов в Российской Федерации 7. Приложение 3 к Положению о составлении и опубликовании информации «Бюджет для граждан». Характеристика доходов бюджета // [Электронный источник] режим доступа: // http://storage.inovaco.ru/media/project_mo_106/9f/be/00/11/c6/fc/pr-3-k-polozheniyu-harakteristika-dohodov-byudzheta.pdf (дата обращения 15.11.2020) 8. Белогорская А.Н., Сорокина Е.В., Тетерина Н.А. Факторы формирования налоговых доходов региона // Вестник Российского университета кооперации, 2016.-№4(26).-С.1-8 9. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы РФ за 2019 год // [Электронный источник] режим доступа: // https://www.minfin.ru/common/upload/library/2020/03/main/Ispolnenie_FB_RF_za_2019_god_predv.itogi.pdf (дата обращения 16.11.2020) 10. Ламыкин И.А. Налоговое право.2-е изд., М.: Феникс, 2018. – 445 с. 11. Минфин РФ в 2021 г. ожидает 1, трлн. руб. поступлений от налога на прибыль – документ // [Электронный источник] режим доступа: // https://www.finanz.ru/novosti/aktsii/minfin-rf-v-2021-g-ozhidaet-1-2-trln-rub-postupleniy-ot-naloga-na-pribyl-dokument-1029599374 (дата обращения 16.11.2020) 12. Отчет Министерства Финансов - Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2018 год 13. Отчет Министерства Финансов - Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2019 год 14. Оперативный доклад Счетной палаты за 1 полугодие 2020 года // [Электронный источник] режим доступа: // https://ach.gov.ru/audit/6-mon-2020 (дата обращения 16.11.2020) 15. Пояснительная записка Министерства Финансов к отчету об исполнении федерального бюджета за 1 полугодие 2020 года 16. Федеральные налоги // [Электронный источник] режим доступа: // https://www.audit-it.ru/terms/taxation/federalnye_nalogi.html (дата обращения 15.11.2020) 17. Федеральная служба государственной статистики // [Электронный источник] режим доступа: // https://rosstat.gov.ru/folder/11192 (дата обращения 15.11.2020)