Бухгалтерский учет и аудит налоговых платежей организации

Сущность налогов проявляется через две главные функции: фискаль-ная и стимулирующая. Налоги носят принудительный характер, они яв-ляются главным орудием в руках государства при проведении экономиче-ской политики. Посредством повышения или понижения налоговой нагрузки на со-ответствующие отрасли, виды деятельности, государство регулирует пове-дение экономических субъектов, побуждая или препятствуя в осуществле-нии определенной деятельности. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, порядок их введения, изменения, отмены образуют организованную и постоянно функционирующую на территории Российской Федерации налоговую систему. Налоговая система непрерывно адаптируется к современным услови-ям и характеризует уровень государственного и экономического развития страны.

---

Если нужны ответы на билеты на заказ в Омске , специалисты Work5 помогут.

---

Налоговая система призвана распределить налоговое бремя в со-ответствии с принципами эффективности и справедливости, сложность поддержания этого баланса приводит к изъянам в налоговой системе госу-дарства и чрезмерной налоговой нагрузке на отдельные группы налого-плательщиков. Налоговая система в период формирования рынка регулирует ры-ночные отношения, отношения связанные с финансово-кредитной систе-мой. Разработанные государством механизмы налоговой политики явля-ются основой в деятельности по воздействию и предотвращению негатив-ных тенденций в экономике. Результативность экономической деятельности является отражением эффективной системы налогообложения. «Налоговая система должна сба-лансировать интересы всех участников налоговых отношений, что позво-лит реализовать компромиссное сочетание социальной справедливости и эффективности, будет способствовать созданию гармоничной и цивилизо-ванной налоговой системы». В настоящее время, тема распределения налогового бремени в об-ществе особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с разви-той экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Оптимальная налоговая нагрузка – есть показатель эффективности взаимодействия хозяйствующего субъекта и государства, где государство пополняет бюджет в целях обеспечения условий функционирования эко-номики, охраны экономического пространства, а также стимулирует хо-зяйствующий субъект к развитию производства, определенных отраслей экономики. Установление оптимального уровня налогообложения способствует росту экономической активности субъектов, улучшает условия для инве-стирования, растет ВВП в стране и качество жизни населения. Цель исследования: изучение методического подхода к показателям налоговой нагрузки, позволяющего принимать эффективные управленче-ские решения в целях улучшения финансового состояния организации. Для достижения цели сформулированы следующие задачи: 1. Исследовать экономическую сущность и нормативно-методические вопросы бухгалтерского учета и аудита налоговых платежей организации. 2. Рассмотреть организацию бухгалтерского учета и аудита налого-вых платежей в АО «Каспийский завод точной механики». 3. Определить вопросы совершенствования методики учета и аудита для целей отражения налоговых платежей в отчетности. Объект исследования: система управления финансами организации АО «Каспийский завод точной механики». Предмет исследования: методы оценки налоговой нагрузки на пред-приятии АО «Каспийский завод точной механики». Так, каждая из трех глав основной части дипломной работы отражает теоретическую, анали-тическую и рекомендательную направленность. Источниками информации являлись монографии, материалы науч-ных дискуссий, нормативные акты, специализированные периодические издания. Практическая значимость работы заключается в совершенствовании учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению в АО «КЗТМ». В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация, абстрагирование, монографический метод, табличный и иллюстративный способы отображения данных. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, биб-лиографического списка. В первой главе рассмотрены теоретические осно-вы налоговых платежей, во второй главе исследован учет и аудит налого-вых платежей на примере АО «КЗТМ», в третьей главе сформулированы рекомендации по совершенствованию методики учета и аудита для целей отражения налоговых платежей в отчетности. В ходе изучения материала источниками информации являлись учебные пособия, специализированные периодические издания. В работе широко использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации и субъектов Федерации в области бухгалтер-ского учета.

Целью данной выпускной квалификационной работы являлось изучение теоретических аспектов учета и аудита налоговых платежей организации на примере АО «КАСПИЙСКИЙ ЗАВОД ТОЧНОЙ МЕХАНИКИ» . В ходе проведенного исследования, в соответствии с поставленными задачами, была изучена теоретическая основа страховых взносов, а именно: изучено понятие, функции и роль социального страхования в Российской Федерации, нормативно-правовое регулирование социального страхования и обеспечения, ведение бухгалтерского учета социального страхования и обеспечения. После изучения теоретических основ, была проанализирована организация расчетов и обеспечению налоговых платежей организации на примере АО «КАСПИЙСКИЙ ЗАВОД ТОЧНОЙ МЕХАНИКИ» . Бухгалтерский учет на предприятии ведется централизованной бухгалтерией, являющейся его структурным подразделением. Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. АО «КАСПИЙСКИЙ ЗАВОД ТОЧНОЙ МЕХАНИКИ» ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, предусмотренном законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации. На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. Ее недостаток – это сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на ручное заполнение и затрудняющих механизацию учета. В связи с этим можно порекомендовать применять автоматизированную форму учета с применением программы «1С:Предприятие». Расчеты предприятия с внебюджетными фондами предусматривают выполнение им финансовых обязательств перед государством (главным образом, уплату налогов). Для совершенствования учета расчетов по оплате труда и страховым взносам предложены следующие рекомендации по совершенствованию: обновление программного продукта учета (предложено внедрить обновленный программный продукт «1С: Предприятие 8.2 + Oracle Database»); повышение квалификации бухгалтеров организации. Прирост прибыли АО «КАСПИЙСКИЙ ЗАВОД ТОЧНОЙ МЕХАНИКИ» в 2021 году по прогнозу составит 1474 тыс. руб., срок окупаемости проекта – 0,1 года.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 14.11.2020) / [Электронный ресурс]: Режим доступа: www.consultant.ru. 1. Аренс Э. А. Аудит / Э. А. Аренс, Дж. К. Лоббек; пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019. 560 с. 2. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 т : учебник для академического бакалавриата / В. П. Астахов. – 12-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2019. – 922 с. 3. Гетьман В.Г. Учет расчетов по налогам и сборам и их совершен-ствование / Гетьман В.Г.//Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерче-ских организациях. 2020. N 5. С. 25 – 28 4. Гетьман В.Г. Проблемы и направления развития бухгалтерского учета в управлении коммерческими организациями / Гетьман В.Г. // Инно-вационное развитие экономики. 2019. N 5. С. 43 - 47. 5. Гриб В.В. Внебюджетные фонды как объекты общественного контроля: Пенсионный фонд РФ, негосударственные пенсионные фонды, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального стра-хования /В.В. Гриб // Социальное и пенсионное право. 2019. N 4. С. 20 - 26. 6. Еременко Н.Н. Об аудите и новых обязанностях организации / Н.Н. Еременко // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. 2020. N 1. С. 48 - 51. 7. Журавлева И.А. Налог на добавленную стоимость: актуальные изменения в практическом применении /И.А. Журавлева // Аудиторские ведомости. 2019. N 3. С. 11 - 61. 8. Забарова О. А. Составление бухгалтерской финансовой отчётно-сти организации / О. А. Забарова.- М.: КНОРУС, 2019.- 256с. 9. Закирова А.Р. Основные принципы формирования аудиторского заключения по анализу финансовой отчетности /А.Р. Закирова // Новая наука: опыт, традиции, инновации. 2019. N 9. С. 124 - 127. 10. Заика А.А. Практика бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии / А.А. Заика. – Электрон. текстовые данные. – М.: Интернет-Университет Информационных Технологий (ИНТУИТ), 2019. – С.13-78. 11. Иванов А.Е. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов при совершении сделок между взаимозависимыми лицами: порядок про-ведения и налоговые последствия / А.Е. Иванов, Е.А. Дзюба // Аудитор-ские ведомости. 2019. N 5. С. 72 - 83. 12. Киреева В.В. Методологические подходы к классификации видов налогового аудита и структуризации его объектов / В.В. Киреева // Ауди-тор. 2019. N 3. С. 11 - 138. 13. Логинова Е.А. Правила возмещения расходов на выплату посо-бий по социальному страхованию / Е.А. Логинова // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2020. N 3. С. 51 - 157. 14. Лермонтов Ю.М. Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы" (постатейный) /Ю.М.Лермонтов.- М.: Статут, 2020. 176 с. 15. Кармокова К.И. Бухгалтерский учет и анализ : учебное пособие / К.И. Кармокова, В.С. Канхва. – Электрон. текстовые данные. – М.: Мос-ковский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2020. – 232 c. 16. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В. В.Ковалев, О. Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2019. – 424 с. 17. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. Изд. 2-е пререраб и доп. / И.И. Кучеров М.- Центр ЮрИнфоР, 2019. – 312 с. 18. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права/ Н.П.Кучерявенко.- В 2 т. Т. 1: Общая часть. 2017. – 615С. 19. Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту: риски и бизнес-процессы / О. Крышкин. – Электрон. текстовые данные. – М. : Аль-пина Паблишер, 2017. – 480 c. 20. Логинова Е.А. Правила возмещения расходов на выплату посо-бий по социальному страхованию / Е.А. Логинова // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2020. N 3. С. 51 - 157. 21. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения /И.А.Майбуров. -М., 2017. – 353С.. 22. Петров А.Я. Профессиональные заболевания: понятие, расследо-вание и учет (правовые аспекты)/ А.Я. Петров // Российская юстиция. 2019. N 8. С. 20 - 24. 23. Сергеева И.С. Комментарий к Приказу ФСС РФ от 07.06.2020 N 275 "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу Фонда со-циального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2019 г. N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным стра-ховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения"/ И.С. Сергеева // Нормативные акты для бухгалтера. 2020. N 14. С. 15-77. 24. Синицын С.А. Имущественная основа деятельности и правовой статус внебюджетных фондов (на примере Пенсионного фонда Российской Федерации) /С.А. Синицын // Законы России: опыт, анализ, практика. 2020. N 2. С. 33 - 38. 25. Сергеева И.С. Комментарий к Приказу ФСС РФ от 28.03.2020 N 114 "Об утверждении особенностей заполнения страхователями, зареги-стрированными в территориальных органах Фонда социального страхо-вания Российской Федерации, находящихся на территории субъектов Рос-сийской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, расче-та по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное со-циальное страхование от несчастных случаев на производстве и професси-ональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обес-печения (форма 4 - ФСС), форма которого утверждена Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2019 г. N 381"/ И.С. Сергеева // Нормативные акты для бухгалтера. 2020. N 9. С. 16 - 17. 26. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы/ Э.Д. Со-колова // Финансовое право. 2016. №1. – 123С.. 27. Староверова О.В. Налоговое право/Под ред.М.М. Рассолова, Н.М.Коршунова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2018.– 245С. 28. Точкина Т.Н. Комментарий к Приказу ФСС РФ от 21.06.2020 N 300 "О признании утратившими силу Приложений N N 1 - 4 к Приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 11 апреля 2019 г. N 2 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществле-нии контроля за уплатой страховых взносов" и Приказу ФСС РФ от 21.06.2020 N 301 "Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" /Т.Н. Точкина // Нормативные акты для бухгалтера. 2020. N 15. С. 57-149. 29. Точкина Т.Н. Комментарий к Приказу ФСС РФ от 25.01.2020 N 10 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении проверок правильности произведенных страхователем расходов на выпла-ту страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" /Т.Н. Точкина // Нормативные акты для бухгалтера. 2020. N 1064. С.. 30. Финансовое право Российской Федерации/Отв. Ред. М.В.Карасева. – М.: Юрист,2019. – 424С. 31. Черник Д.Г. История налогообложения и общей теории налогов. Уч. пос./ Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев.- М., 2019. – 247С.