Налоги с физических лиц и их экономическое значение

Налоги с физических лиц призваны обеспечивать государство необходимыми финансовыми ресурсами и содействовать решению социально - экономических проблем в обществе. Потенциал налогов с физических лиц в современной налоговой системе России реализован не полностью. Они еще не стал ведущим источником формирования доходов бюджетной системы, не оказывают существенного воздействия на процессы перераспределения валового внутреннего продукта в России, слабо влияют на регулирование имущественного расслоения населения, устранение острых социальных проблем в стране: безработицы, низкой рождаемости граждан, высокой доли граждан, получающих доходы ниже прожиточного минимума. Принятие в России нового Налогового кодекса выявило ряд проблем, которые должны быть устранены в ближайшее время. Многие из них связаны с введением новых ставок и льгот на доходы физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан существенно не изменил имеющиеся недостатки законодательства. В условиях рыночной экономики роль и значение налогов резко возрастает.

---

У Work5 можно купить курсовую работу на заказ в москве . Цены вам понравятся.

---

Налоговая система оказывает существенное воздействие на экономику в целом. Она играет регулирующую роль в финансово-хозяйственной деятельности отдельных предприятий и в целом по стране. Налоги в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица. Основными видами налогов, обеспечивающих большую долю поступлений в бюджет, являются: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и налог на доходы физических лиц. Актуальность данной темы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц является основным в системе налогообложения населения. Налог на доходы физических лиц входит в пятерку налогов, обеспечивающих около 90% поступлений в федеральный бюджет России. Налог с доходов физических лиц является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи. К таким задачам относятся: обеспечение достаточных поступлений в бюджеты всех уровней; регулирование уровня доходов населения и структуры личного потребления и сбережения граждан; стимулирование наиболее рационального использования получаемых доходов; своевременная помощь наименее защищенным категориям граждан. Налогообложение доходов физических лиц обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения. С помощью системы льгот позволяет выбор объекта и ставок налогообложения. Обладает стимулирующей составляющей для развития предпринимательской деятельности. Обеспечение стабильных доходов в бюджет за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения личных доходов граждан объясняется тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы физических лиц во многом определяет уровень обложения и другими налогами. Объектом изучения в работе выступают налоги с физических лиц. Предметом курсовой работы является налоговая система Российской Федерации в части налогообложения физических лиц. Целью данной работы является анализ налогов с физических лиц и их экономического значения. Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи: - определить понятие, сущность и признаки налогов, а также принципы налогообложения, - охарактеризовать виды налогов с физических лиц, - изучить налоги с физических лиц в развитых странах, - проанализировать проблемы налогообложения физических лиц и пути их решения. Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: анализ и синтез, дедукции и индукции, системный подход и другие, а также ряд частно-научных методов: методы сравнительного анализа, систематизации и классификации и др. Теоретическая значимость данной работы обусловлена возможностью использования ее результатов в процессе обучения. Практическая значимость исследования обусловлена тем, что на его основе предполагается сделать выводы, предложения, рекомендации. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Анализ налогообложения доходов физических лиц, проведенный в работе, позволяет сделать следующие основные выводы: Сущность налога на доходы физических лиц в России, как и отдельные его черты, во многом схожа с аналогичным налогом, применяемым во многих рыночно развитых странах. Его место в налоговой системе обусловлено рядом обстоятельств: - налог на доходы - это личный налог, то есть его объектом является не предполагаемый усредненный доход, а доход, полученный конкретным плательщиком; - налог в большей степени отвечает основным принципам налогообложения (всеобщность, равномерность, эффективность) - налог относительно регулярно поступает в доходы бюджета, что немаловажно с точки зрения пополнения бюджетных средств; - основной способ взимания налога на доходы - у источника выплаты дохода - является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за полнотой и своевременностью перечисления средств в бюджет. Таким образом, значение и важность налога на доходы с физических лиц для Российской налоговой системы трудно переоценить. Ведь чем грамотнее будет функционировать система сборов подоходного налога в стране, тем эффективнее и быстрее государство сможет выйти из кризисного состояния в экономике и тенденциозно и динамично развивать свою экономику. В настоящее время государством предпринимаются серьезные меры, направленные на укрепление и реформирование налогового законодательства. Наиболее значительным по своему юридическому статусу и практическому применению этапом было создание Налогового Кодекса, в частности главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Система Местных налогов и сборов, как и налоговая система в целом, нуждается в совершенствовании. От нее требуется, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления, а с другой, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач стабилизации экономики и важнейших структурных сдвигов, при этом сочетая дисциплину исполнения законов и свободу действий на местах. В стране должна быть создана единая система местного налогообложения, построенная на общих принципах, поскольку местные налоги нельзя отрывать от всей системы налогообложения. Местные органы самоуправления должны иметь право вводить налоги, но в соответствии с широким перечнем, предусмотренным и достаточно подробно разработанным высшими законодательными органами власти. Реформирование системы местного налогообложения должно сопровождаться корректировкой местного процесса. Формирование доходной части бюджета должно основываться на местных налогах независимо от их удельного веса в структуре налоговых доходов. Местные органы власти должны обосновывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основе прогнозов о поступлениях от местных налогов, а не наоборот. Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам.

Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС Консультант Плюс 2. Письмо Минфина России от 22.07.2016 № 03-04-07/43026 «Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе и в соответствии со статьёй 342 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс 3. Письмо Минфина России от 16.12.2016 № 03-04-07/75470 «По вопросу предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение» // СПС Консультант Плюс 4. Письмо Минфина России от 22.07.2016 № 03-04-07/43026 «Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов от продажи квартир, образованных при разделе и в соответствии со статьёй 342 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс 5. Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-04-07/11377 «О получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при покупке квартир по договору с жилищно-строительными кооперативами» // СПС Консультант Плюс 6. Письмо Минфина России от 10.11.2015 № 03-04-07/64620 «О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» // СПС Консультант Плюс Научная и учебная литература 7. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах/ А.В. Брызгалин. – М.: Налоги и финансовое право, 2021. – 442 с. 8. Викторова Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Научное издание / Н.Г. Викторова; СПбТЭИ. СПб.: ТЭИ, 2010. - 128 с. 9. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России / Г.И. Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. - 2020. - № 2. - С. 58-64. 10. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам Учебное пособие/ Т.И. Кисилевич. - М.: Финансы, 2016. – 244 с. 11. Клейменова М.О. Налоговое право: Учебное пособие/ М.О. Клейменова. -М.:— "Московский финансово-промышленный университет "Университет", 2019. – 378 с. 12. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение / И.А. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 655 с. 13. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов / В.А.Кашин, И.Г.Русакова, А.В.Толкушкин. – М: ЮНИТИ, 2020. – 186 с. 14. Налоги и налогообложение: учебник для студ спец. «Налоги и налогообложение» / ред. Л.А. Юринова. – 3-е изд., пер. и доп. – СПб.: Питер, 2019. – 248 с. 15. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2020. – 322 с. 16. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 289 с. 17. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 345 с. 18. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 289 с. 19. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник/ В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 289 с.