Налогообложение предприятия и его оптимизация

Налоги - это общеобязательные сборы, которые взимает государство с субъектов и граждан. Налоги являются одной из важных составляющих общественных отношений в экономике с начала образования государства. В наши дни налоги являются основным способом доходов государства.

---

Если вам нужен сайт, где можно оформить заказ контрольных работ , заходите на Work5 и заполняйте форму заказа.

---

Платежи налогов формируют большую часть в денежных потоках предприятия. Управление налогообложением на предприятии все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности. Из методов управления налогообложением одно из важных мест занимает налоговое планирование, во время использования которого налогоплательщик все время проводит анализ налоговых последствий сделок, которые он осуществляет. Система налогообложения является совокупностью налогов и сборов, которые взимаются в специальном порядке. Основы действующей сейчас системы налогообложения в РФ закладывались в 1992 году. Был принят пакет законов РФ об отдельных видах налогов и сборов, принципы которых сохранены до сих пор. Законодательная база создания налоговой системы РФ - это Налоговый Кодекс и принятые ФЗ о налогах и сборах, законодательные акты субъектов РФ. Актуальность данной темы не вызывает сомнений. Из налоговых поступлений от коммерческих организаций собирается большая часть поступлений на все уровни бюджетной системы РФ, и, вследствие разгосударствления экономики, упомянутая частица образования бюджетов имеет постоянно большую долю в доходах государства. Цель данной работы – изучить налогообложение коммерческих предприятий в РФ и предложить рекомендации по нормализации налоговой нагрузки на примере ООО «Торговый дом». Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи: - определить сущность и принципы налогообложения; - изучить систему налогов и налоговую политику предприятия; - представить организационно-экономическая характеристика ООО «Торговый дом»; - проанализировать структуру и динамику налоговых платежей ООО «Торговый дом»; - разработать рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Торговый дом». Объект работы - ООО «Торговый дом». Предмет работы - практика налогообложения и формирование главных направлений налоговой политики в ООО «Торговый дом». Границы исследования: 2018 – 2021 гг. Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации собранной информации как основополагающей базы для изучения налогобложения современных организациях. Прикладная ценность исследования заключается в том, что его выводы и рекомендации, связанные с новыми пониманиями направлений совершенствования могут широко применяться рассматриваемой организации. Методы исследования: общенаучные методы исследования, а также специальные методы бухгалтерского учета и экономического анализа: группировок, табличный метод, методы относительных величин. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, распределенных на тематические параграфы, заключения, списка использованной литературы.

При помощи налогов формируются взаимоотношения у предпринимателей и, различных форм собственности, предприятий с государственными бюджетами различных уровней, банками, кредитными организациями и вышестоящими организациями. При помощи налогов осуществляется регулирование внешнеэкономической деятельность, которая включает в себя привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль организации. При условии рыночной экономики налоговая политика хозяйствующих субъектов является одной из главных составляющих работы организаций. Каждой организации в какой-либо степени необходим дополнительный источник финансирования. Таковые можно найти, если привлекать потенциальные кредиторские организации и крупных инвесторов, с помощью объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной отчетности, деятельности и уменьшения налогового бремени. В практической части работы была изучена налоговая политика ООО «Торговый дом». При анализе налогообложения ООО «Торговый дом» мы определили налоги, которые уплачивала организация в 2019-2021 годах. Таковыми являются: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обязательные платежи во внебюджетные фонды, налог на имущество. Данный анализ позволил увидеть, что с каждым годом увеличивается налог на прибыль, поскольку, прибыль от продаж за анализируемый период имела положительную тенденцию. Также наблюдалось увеличение НДС. В результате всех произошедших изменений общая величина налоговых платежей в 2021 году по сравнению с 2019 годом увеличилась на 310 550 тыс. руб., а по сравнению с 2018 годом – 106 580 тыс. руб. и составила 1 054 215 тыс. руб. В связи с этим, руководству ООО «Торговый дом» были порекомендованы мероприятия по оптимизации налогообложения. Исходя из предложенных мероприятий, мы выявили, что наиболее эффективный и надежный способ оптимизации налоговых платежей – это переход к УСН.

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // СЗ РФ. -03.08.1998.- №31, ст. 3824. (ред. от 26.03.2022) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». 2. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2020 г. - 623 c. 3. Заяц Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. - М.: Мн: БГЭУ, 2021 г. - 220 c. 4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник / Н.В. Миляков. - М.: КноРус, 2021 г. - 656 c. 5. Налоговая система России. Учебное пособие / ред. Д.Г. Черник, А.З. Дадашев, и др.. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2019 г. - 296 c. 6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2020 г. - 382 c. 7. Парыгина В.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. - М.: Эксмо, 2021 г. - 288 c. 8. Шарова С.В. Таможня. Все пошлины, налоги, сборы и платежи / С.В. Шарова. - М.: Экономика и Финансы, 2017 г. - 528 c. 9. Ценообразование и налогообложение / ред. И.К. Салимжанов. - М.: Велби, 2017 г. - 424 c. 10. Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные известия. – 2021 г. - №6. – С. 41 – 45. 11. Мальцева Е.С., Плахов А.В. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России // Бизнес и дизайн ревю. – 2018 г. - № 1 (9). - С. 3. 12. Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе // Таврический научный обозреватель. – 2020 г. - №11-2 (28). – С. 16 – 20. 13. Тюпорюков Н. Н. Налоговые льготы - стимулы или лагери? / Н. Н. Тюпорюков, В. К Тюпорюков, Р. А. Чванов // Экономика и управление: проблемы, решения. -2016 г.- № 12. - Т. 1.- С. 107-113. 14. Уткина В. А., Слюсаренко В. К. Налоги — сущность и понятия // Молодой ученый. — 2016 г. — №28. — С. 575-577. 15. Швецов Ю.Г. Пути реформирования налоговой системы РФ // ПУФ. – 2016 г. -№1 (21). – С. 3 – 9. 16. Официальный сайт министерства финансов российской федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru (дата обращения: 15.04.2022).