ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ: ИХ ФОРМИРОВАНИЕ, УЧЕТ И АНАЛИЗ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «БАНК «ВТБ»)

Эффективная политика по управлению коммерческим банком через применение методологии финансового анализа позволяет кредитному учреждению поддерживать финансовую устойчивость (способность адаптации к меняющимся условиям рыночной конкуренции), платежеспособность. Создание новой экономической среды в банковском секторе России (советская система – переходная система – рыночная среда) актуализирует любые исследования в области методов работы с вкладами населения и организаций. В текущих условиях главными инструментами управления операциями в банке становятся рыночные механизмы: - эффективная финансовая диагностика; - исследование факторов формирования финансовых результатов работы кредитного учреждения; - использование годовой отчетности банка для оценки и разработки управленческих решений; - повышение статуса финансового анализа при принятии стратегических решений ведения бизнеса. Коммерческий Банк можно рассматривать как двойственное учреждение, которое в рамках хозяйственной деятельности ставит целями: - дешевле привлечь денежные средства вкладчиков; - дороже предоставить финансовые ресурсы потребителям. Основным способом привлечения денежных ресурсов в банк можно считать – депозитные вклады, которые предполагают привлечение денежных средств вкладчиков на основе принципов - платности; - срочности; - возвратности. В рамках данной работы объектом исследования выступает банковская деятельность – работа ПАО «Банк ВТБ». Предмет исследования – финансовые результаты ПАО «Банк ВТБ». Период исследования – 3 года с 2019 по 2021 годы. Цель написания выпускной квалификационной работы – рассмотреть значение, инструментарий анализа финансового состояния коммерческого банка, провести анализ финансовых результатов ПАО «Банк ВТБ», разработать рекомендации по улучшению эффективности работы кредитного учреждения.

---

Если вам нужно решить задачи, и вы в поисках решения онлайн , обратитесь за помощью в Work5.

---

Для достижения цели выпускной квалификационной работы предлагается решить следующие задачи: - рассмотреть значение, цели проведения финансового анализа коммерческого банка; - изучить инструментарий проведения оценки состояния коммерческого банка; - исследовать природу и сущность формирования финансовых результатов работы кредитного учреждения; - представить общую характеристику деятельности ПАО «Банк ВТБ», проанализировать его состояние; - изучить практику использования методов экономического анализа для разработки способов повысить финансовые результаты. Работа состоит из трех частей. Первая глава предполагает исследование теоретических моментов финансового анализа деятельности кредитных организаций в современном рыночном экономическом пространстве России. Для чего финансовый анализ рассматривается как: - экономический инструмент, имеющий свои методы и приемы; - предмет нормотворческой деятельности государства с целью создания четкой законодательной инфраструктуры; - предмет конкурентной борьбы между кредитными учреждениями для получения прибыли. Для более глубоко анализа финансовых результатов банка во второй главе проводится исследование деятельности ПАО «Банк ВТБ», на примере которого: - выделяется значение исследования финансовых результатов коммерческого банка; - рассматриваются инструменты проведения финансового анализа; - описываются правила по исследованию факторов формирования чистой прибыли. В третьей главе также приводятся рекомендации, которые направлены на повышение размера рентабельности работы банка. Использование депозитных ресурсов для снижения рисков деятельности коммерческого банка с целью улучшить значения финансовых показателей. В рамках исследования применяются основные аналитические инструменты: - теоретический анализ научной литературы; - цитирование; - использование методов статистического анализа (графики, таблицы); - математическое моделирование (формулы). Для формирования информационной базы написания исследования использовались материалы, публикуемые на официальных сайтах – Банка России, ПАО «Банк ВТБ», Министерства Финансов России, Агентства по страхованию вкладов. 

Публичное акционерное общество «Банк ВТБ» является коммерческой организацией. Таким образом, главная цель работы данного кредитного учреждения – прибыль. Базовым финансовым результатом является чистая прибыль банка, которая представляет собой разность между всеми доходами и всеми расходами в рамках работы. Изучение доходов коммерческого банка предполагает классификацию, которая предусматривает следующие основные группы - проценты по выданным кредитам физическим и юридическим лицам, кредитным организациям; - поступления от вложений в ценные бумаги; - предоставление банковских гарантий; - комиссия за расчетные и кассовые операции; - доходы от сделок с валютой; - прочее. Также проводится деление затрат на виды - привлечение потребителей в банк; - оплата по депозитным вкладам; - выплаты за пользование межбанковскими кредитами; - проценты по выданным ценным бумагам; - затраты на текущую деятельность. Анализ финансовых результатов коммерческого банка проводится в разрезе банковских доходов - чистого процентного дохода; - чистого комиссионного дохода; - чистого операционного дохода При этом чистый доход делится на - банковские доходы; - доходы от участия в капитале других компаний; - чистые доходы по результатам переоценки активов; - прочие чистые доходы. В рамках федерального закона «О банках и банковской деятельности» прибыль отражает финансовые результаты всех активных и пассивных операций банка. При этом оценка финансовых результатов является базовой характеристикой текущего состояния коммерческого банка. Финансовое состояние коммерческого банка, как и других организаций характеризуется - наличием необходимых финансовых ресурсов для осуществления деятельности; - эффективностью использования финансовых ресурсов; - отношениями с контрагентами; - платежеспособностью и финансовой устойчивостью. В рамках работы был использован коэффициентный метод анализа финансовых результатов коммерческого банка, который предполагает расчет пяти ключевых индикаторов - К1- коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов; - К2 - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов; - К3 - коэффициент безрискового покрытия расходов; - К4 - коэффициент эффективности затрат; - К5 - коэффициент достаточности капитала. На основе рейтинговой комплексной оценки указанных коэффициентов формируется вывод об эффективности работы коммерческого банка. ПАО «Банк ВТБ» является универсальным коммерческим банком, который оказывает услуги физическим и юридическим лицам на территории России. Число клиентов превысило цифру в 100 тыс. человек, а число выпущенных пластиковых карта достигло 18 миллионов штук. Суммарный доход банка за 2020 год составил 1 219 млрд. руб., что меньше 2019 года на 100 млрд. руб. При этом на 60 млрд. руб. сократились процентные доходы по ссудам клиентам. Несмотря на падение доходов, расходы банка ПАО «Банк ВТБ» в 2020 году увеличились с 979 до 1006 млрд. руб. Максимально выросли операционные расходы – на 39%. Анализ финансовых результатов на основе публикуемой отчетности показал - положительный рост чистых процентных доходов в 2020 году на 19% (с 397 до 473 млрд. руб.); - резкое снижение прибыли до налогообложения с 168 д-0,2 млрд. руб. за 2020 год. Основным источником доходов ПАО «Банк ВТБ» являются процентные доходы их удельный вес составляет 43,6% от всех поступлений банка. Исследование эффективности деятельности ПАО «Банк ВТБ» показывает ее снижение. Так рентабельность по доходам сократилась в 2020 году с 15,45 до 0,48%. Проведенный коэффициентный анализ показал - К1 = 0,39 (на один вложенный рубль в 2020 году банк получил 39% безрисковых доходов); - К2 = 2,01 (отметим наличие прибыли из-за превышения доходов над расходами); - К3 = 0,18 (на 18% расходы ПАО «Банк ВТБ» обеспечены безрисковыми доходами); - К4 = 2,15 (выше 1, что показывает наличие прибыли); - К5 =0,11 (высокая устойчивость банка, так как норматив 0,1). Для выявления резервов роста прибыли ПАО «Банк ВТБ» в работе был использован факторный анализ метод относительных разниц. Его использование показало, что снижение чистой прибыли снизило рентабельность банка на 15%. Управление ПАО «Банк ВТБ» должно искать способы увеличить чистую прибыль. Дальнейший углубленный анализ прибыли методом цепных подстановок показало, что главная причина падения прибыли – снижение чистого операционного дохода. Так в 2020 году - рост чистого процентного дохода привел к росту прибыли на 29 млрд. руб.; - рост чистого комиссионного дохода привел к росту прибыли на 24 млрд. руб.; - сокращение чистого операционного дохода стало причиной падения прибыли на 175 млрд. руб. Дальнейшее изучение операционного дохода показало, что ПАО «Банк ВТБ» резко нарастил операционный расходы, которые и стали причиной падения финансовых результатов. Таким образом, в краткосрочном периоде руководство ПАО «Банк ВТБ» должно заняться управлением операционных расходов (в разрезе выплаты вознаграждений персоналу, переоценки предоставленных кредитов, расходов на страхование и комиссии и процентов по предоставленным ссудам). Долгосрочная стратегия ПАО «Банк ВТБ» должна строиться с учетом кредитной политики Банка России - вводить электронные услуги и цифровизацию банковских операций; - осуществлять выпуск пластиковых карт на базе платежной системы «мир»

Законодательные акты 1. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) «Об акционерных обществах» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/ (дата обращения: 18.03.2022). 2. Федерального закона от 18 июля 2009 года № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков» // URL: https://base.garant.ru/12168372/ (дата обращения: 18.03.2022). 3. Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») // URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70224376/ (дата обращения: 18.03.2022). 4. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70186876/ (дата обращения: 18.03.2022). 5. Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» // URL: https://base.garant.ru/57746485/ (дата обращения: 18.03.2022). 6. «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» Федеральный закон от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/3959042/ (дата обращения: 18.03.2022) 7. «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. № 766-У (последняя редакция) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8681/ (дата обращения: 18.03.2022); 8. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. № 39-П (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/100429/ (дата обращения: 18.03.2022) 9. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» Инструкция Центрального Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И (последняя редакция) URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70112146/ (дата обращения: 18.03.2022) 10. «О прекращении участия федеральных государственных унитарных предприятий и федеральных государственных учреждений в уставных капиталах кредитных организаций» Распоряжение Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. № 454-р (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/12126414/ (дата обращения: 18.03.2022) 11. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/12123862/ (дата обращения: 18.03.2022) 12. «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации» Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/12133556/ (дата обращения: 18.03.2022) 13. «О страховании вкладов в физических лиц в Банках Российской Федерации» Федеральный Закон от 23.12.2003 года (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/12133717/ (дата обращения: 18.03.2022) 14. «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства» Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. № 76-И (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/12112896/ (дата обращения: 18.03.2022) 15. «Об условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций» Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. № 194 (последняя редакция) URL: https://fas.gov.ru/documents/576579 (дата обращения: 18.03.2022) 16. «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (последняя редакция) URL: https:// base.garant.ru/10105800/ (дата обращения: 18.03.2022) 17. «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральный закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 (последняя редакция) https://base.garant.ru/3974461/ (дата обращения: 18.03.2022) 18. «О внесении изменений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» Федеральный Закон от 3 мая 2006 года № 60-ФЗ (последняя редакция) URL: https://base.garant.ru/73220007/ (дата обращения: 18.03.2022) Литература 19. Землячев С.В. Функции собственного капитала банка // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №10-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/funktsii-sobstvennogo-kapitala-banka (дата обращения: 18.03.2022). 20. Иванович М.Н. Банковские услуги для юридических лиц: оценка качества и перспективы развития (на примере ПАО «Сбербанк») // Достижения науки и образования. 2020. №12 (66). - Режим доступа URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskie-uslugi-dlya-yuridicheskih-lits-otsenka-kachestva-i-perspektivy-razvitiya-na-primere-pao-sberbank (дата обращения: 18.03.2022). 21. Косорукова И.В., Братанов А. А. Сравнительный анализ методик стресс-тестирования собственного капитала кредитных организаций // Имущественные отношения в РФ. 2020. №7 (226). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-metodik-stress-testirovaniya-sobstvennogo-kapitala-kreditnyh-organizatsiy (дата обращения: 18.03.2022). 22. Руднева А. О. Банковская система России: новая реальность после пандемии // Финансовые рынки и банки. 2021. №5. - Режим доступа URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskaya-sistema-rossii-novaya-realnost-posle-pandemii (дата обращения: 18.03.2022) 23. Статистика: учебник для бакалавров / Н.А. Садовникова. – М.: Из-во Юрайт, 2019. 408 с. 24. Ткач Н. Д., Ткач О.М. Сущность электронных бизнес-систем, этапы развития интернет-банкинга, инновации ПАО «Сбербанк России» // Вестник НИБ. 2020. №39. - Режим доступа URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-elektronnyh-biznes-sistem-etapy-razvitiya-internet-bankinga-innovatsii-pao-sberbank-rossii (дата обращения: 18.03.2022). 25. Филипьев А.С., Суханов Е.В. Практические результаты применения инфляционного таргетирования в качестве режима денежно-кредитной политики центральных банков // Форум молодёжной науки. 2021. №2. - Режим доступа URL: https://cyberleninka.ru/article/n/statisticheskiy-analiz-bankovskoy-sistemy-rossii (дата обращения: 18.03.2022). 26. Халилова Ш. Р. банковская система России в современной экономике // Интерактивная наука. 2019. №1 (35). - Режим доступа URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskaya-sistema-rossii-v-sovremennoy-ekonomike (дата обращения: 18.03.2022). 27. Храмова А. В. Стратегическое развитие евразийского экономического союза в эпоху коронакризиса // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2019. №6. с. 125-133 28. Цурова Л.А. Формирование собственного капитала коммерческого банка с позиций современной экономической мысли // Инновации и инвестиции. 2020. №12. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-sobstvennogo-kapitala-kommercheskogo-banka-s-pozitsiy-sovremennoy-ekonomicheskoy-mysli (дата обращения: 18.03.2022). 29. Юлов Д.В. Договор о Евразийском экономическом союзе как система гарантий прав иностранных инвесторов // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2019. №6. С. 82-93 Электронные ресурсы 30. Национальная платежная система. – URL: http://www.cbr.ru/Psystem/ (дата обращения: 22.05.2022). 31. Официальный сайт ПАО «Банк ВТБ» // URL: https://www.vtb.ru/about/bank/ (дата обращения: 18.03.2022). 32. Официальный сайт Банка России // URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/f802/?regnum=1000&dt=201912 (дата обращения: 18.05.2022).