Отчет о движении денежных средств: назначение, структура и содержание, порядок составления

Отчёт о движении денежных средств — это основной отчет, который включает в себя поступления и расходы денежных средств и денежных эквивалентов организации, суммирует и классифицирует их. Отчет о движении денежных средств - важный инструмент для анализа финансового состояния предприятия и принятия управленческих решений. Отчет о движении денежных средств подразделяет поступление и выплаты денежных средств на текущую, инвестиционную и финансовую деятельности. Группировка потоков денежных средств по этим категориям отражает влияние каждого из них на денежные потоки предприятия в целом [8].

---

Если вам понадобилось заказать контрольную в Казани , зайдите на сайт Work5.

---

В курсовой работе дано определение отчета о движении денежных средств, описана его структура и содержание, рассмотрен порядок составления отчета, выявлены проблемы и предложены рекомендации по их решению. Актуальность темы связана с тем, что отчет о движении денежных средств является обязательным отчетом для всех предприятий, независимо от форм собственности, кроме тех которые ведут бухгалтерский учёт по упрощённой форме. Отчет о движении денежных средств - важный компонент отчетности, которую предприятия предоставляют налоговым органам. Для предприятий малого бизнеса отчет о движении денежных средств хоть и не обязателен, но тоже полезен. С помощью него отслеживают фактическое движение денег предприятия. Актуальным является и ценность отчета, отражающего источники поступления и пути расходования денежных средств. Отчет содержит оперативную информацию - сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. Такие операции, заносятся в учетные программы по мере их совершения, в отличие, от информации о финансовых результатах, которые можно увидеть только в первых числах следующего месяца. Цель данной курсовой работы - изучить отчет о движении денежных средств, его назначение, структуру и содержание, а также порядок составления. Для достижения цели, были поставлены следующие задачи:  рассмотреть теоретические аспекты отчета о движении денежных средств;  проанализировать порядок составления отчета о движении денежных средств;  выявить проблем, связанных с составлением отчета о движении денежных средств;  предложить практические рекомендации по их решению. В ходе работы была изучена научная и учебная литература, законодательство, проанализирована практика составления отчетов о движении денежных средств. Объектом исследования выступает отчет о движении денежных средств ООО «Вайлдберриз». Предметом исследования анализ отчета о движении денежных средств ООО «Вайлдберриз». Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения.

В данной курсовой работе была рассмотрена тема "Отчет о движении денежных средств". В результате исследования было выявлено, что отчет о движении денежных средств является важным инструментом для анализа финансового состояния предприятия. Он позволяет оценить эффективность использования денежных средств, выявить потенциальные проблемы в управлении финансами и принимать управленческие решения на основе информации о денежном потоке. Отчет о движении денежных средств состоит из трех основных разделов: операционных денежных потоков, инвестиционных денежных потоков и финансовых денежных потоков. Каждый из этих разделов отражает движение денежных средств в определенной сфере деятельности предприятия. Для составления отчета о движении денежных средств применяются два метода: метод прямого расчета и метод косвенного расчета. Оба метода требуют анализа финансовой деятельности предприятия за отчетный период и определения всех поступлений и расходов денежных средств. Классификация операций в отчете о движении денежных средств производится по типу денежных потоков, на которые они влияют. Классификация операций позволяет более точно оценить эффективность использования денежных средств на предприятии и выявить потенциальные проблемы в управлении финансами. Таким образом, отчет о движении денежных средств является важным инструментом для оценки финансового состояния предприятия и принятия управленческих решений. Для составления отчета необходимо провести анализ финансовой деятельности предприятия за отчетный период и определить все поступления и расходы денежных средств. Кроме того, необходимо учитывать классификацию операций по типу денежных потоков, что позволяет более точно оценить эффективность использования денежных средств на предприятии и выявить потенциальные проблемы в управлении финансами. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств. Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики. Организация может представлять информацию о потоках денежных средств от текущей деятельности, используя прямой и косвенный методы. При задействовании прямого метода в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период. Для этого финансовый результат корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств. На примере ООО «Вайлдберриз» был рассмотрен отчет о движении денежных средств за 2022 год. Отчет рассмотрен двумя методами. В отчете о движении денежных средств компании ООО «Вайлдберриз» за 2022 год прямым методом выявлено, что общий приток денежных средств составил 4 808 716 руб., что является довольно высоким показателем. Большая часть денежных средств была направлена на инвестирование в основную деятельность компании, что указывает на то, что компания стремится развиваться и расширять свой бизнес. Однако, важно отметить, что компания также потратила большую часть своих денежных средств на погашение займов и кредитов, что может указывать на то, что компания имеет высокий уровень задолженности. Анализ отчета косвенным методом подтвердил, что основным источником денежных средств для компании является операционная деятельность и инвестирование. В то же время, было отмечено, что компания потратила большую часть своих денежных средств на погашение займов и кредитов. При этом, использование косвенного метода позволило более детально проанализировать отдельные составляющие движения денежных средств. В результате проведенной работы можно сделать вывод, что цель достигнута, поставленные задачи решены.

1. Базиль Т. В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с. 2. Богатырева С. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для вузов — Москва: Издательство Юрайт, 2023— 492 с. 3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / Ю.И.Сигидов, Г.Н. Ясменко, Е.А.Оксанич [и др]; под ред.проф. Ю.И.Сигидова — Москва: ИНФРА-М, 2023 — 340 с. 4. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. В.Г. Петрова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 832 с. 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: учебник для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова; под редакцией М. А. Штефан. — Москва: Издательство Юрайт, 2023 — 346 с. 6. Вакулевич Т. В., Терентьева Т. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб. пособие: в 2 ч. – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2009. – 266 с. 7. Ковалева В. Д. Бухгалтерская финансовая отчетность : учебное пособие для бакалавров - Саратов : Вузовское образование, 2018. – 153 с. 8. Мансуров П. М., Мансурова Г. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие - Ульян. гос. техн. ун-т. – Ульяновск : УлГТУ, 2020 – 91 с. 9. Мошкова Т.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в системе финансового менеджмента: учеб. пособие – Самара: Изд-во Самарского университета, 2018 – 185 с. 10. Первушина Ю. В., Первушин И. А. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях: учебник – М.: Финансы и статистика, 2019. – 400 с. 11. Сорокина Е. М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие для вузов — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023 — 124 с. 12. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598). 13. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336). 14. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)". 15. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 04.06.2018).