Налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства, осуществляемые на условиях безвозмездности.
Налоги возникли несколько столетий назад и при этом на всем протяжении своего существования они выполняли ряд функций, основной из которых являлась фискальная, представляющая собой сбор средств с целью формирования государственного бюджета.
Изменения политического строя, экономические преобразования, развитие научно-технического прогресса и другие факторы оказывали значительное влияние на количество, виды и структуру налогов, однако их главная функция на протяжении всего времени являлась неизменной.
В современном цивилизованном обществе налоги также представляют собой основную форму доходов государства.
С целью эффективного функционирования государству необходимы средства, а потому для любого государства является актуальной проблема разработки эффективной налоговой системы и повышения сбора налогов в бюджет.
Однако формирование эффективно функционирующей налоговой системы невозможно без теоретического осмысления экономическо-организационной сущности понятия «налог» и понимания общих принципов функционирования налоговой системы в целом.
Таким образом, контрольная работа, направленная на изучение, углубление и расширение знаний по налогообложению, несомненно, является актуальной.
Основной целью написания данной контрольной работы является изучение углубление и систематизация теоретических знаний и практических навыков по налогообложению.
Для достижения поставленной цели в процессе написания контрольной работы необходимо последовательно решить ряд ниже представленных задач:
а) изучить нормативно-законодательные акты, учебно-методическую литературу и периодические источники по вопросам налогообложения;
б) рассмотреть существующие ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость
в) изучить перечень доходов, исключаемых из валовой прибыли в целях налогообложения при расчете налога на прибыль;
г) решить практическую задачу.
Информационной базой для написания данной контрольной работы послужили:
а) нормативно-законодательные акты;
б) учебно-методическая литература;
в) периодические источники;
г) материалы справочно-правовых систем.
При написании контрольной работы были использованы методы сравнения, анализа, синтеза, расчетный метод.
Контрольная работа состоит их введения, трех частей, заключения, списка использованной литературы.
Читать дальше
Налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) представляет собой федеральный косвенный налог, который регламентируется второй частью НК РФ, главой 21.
Налогоплательщиками данного налога признаются:
1) экономические субъекты;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ [12. C. 144]
Место обложения НДС – территория Российской Федерации.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
2) передача на территории РФ товаров, работ и услуг для собственных нужд в случае, если эти расходы не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ и другие.
При расчёте суммы НДС важно правильно определить облагаемый оборот, который представляет собой сумма продажной стоимости без включения НДС.
Так, например, при оказании посреднических услуг облагаемый оборот будет равен сумме вознаграждения, полученного посредником. А вот по товарам, которые ввозятся на территорию РФ, в налогооблагаемую базу входят: таможенная стоимость товара плюс таможенная пошлина.
Ряд операций не подлежит обложению НДС, то есть является налоговыми льготами, полный перечень которых установлен статьей 149 НК РФ и является закрытым
Читать дальше
НК РФ определяет перечень организаций, которые не являются плательщиками налога на прибыль, а именно:
а) организации, находящие на режимах ЕНВД, УСНО, ЕСХН;
б) организации - налогоплательщики налога на игорный бизнес.
НК РФ подразделяет объект налогообложения по налогу на прибыль (доходы, полученные налогоплательщиком) на две группы:
а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
б) внереализационные доходы (например, доходы от долевого участия в других организациях; доходы от сдачи имущества в аренду; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, и т. д.);
Доходы, исключаемые из валовой прибыли в целях налогообложения по налогу на прибыль, прямо регламентируются положениями статьи 251 НК РФ, в частности, к ним относятся:
- в виде имущества, которое получено в качестве залога или обеспечения обязательств;
- в виде имущества, которое получено в качестве предварительной оплаты налогоплательщиками, исчисляющими доходы и расходы по методу начисления;
- в виде имущества, которое получено в качестве вклада в уставный (складочный) капитал экономического субъекта;
- в виде имущества, которое получено по договору займа или кредита или в качестве погашения долговых обязательств;
- в виде объектов основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
- в виде имущества, которое получено в качестве средств целевого финансирования;
- в виде стоимости материальных ценностей, полученных от разборки и демонтажа объектов основных средств;
- в качестве стоимости дополнительно размещенных акций при увеличении величины уставного капитала экономического субъекта;
- в качестве сумм, на которые была уменьшена величина уставного капитала экономического субъекта в соответствии с требованиями законодательства РФ;
- в виде положительной разницы, которая образовалась при переоценке стоимости драгоценных камней;
- в качестве сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пени и штрафов перед бюджетами различных уровней;
- в качестве имущества, полученного безвозмездно государственными образовательными учреждениями.
Читать дальше
Основной целью написания данной контрольной работы являлось изучение углубление и систематизация теоретических знаний и практических навыков по налогообложению.
Все исследования были произведены в трех частях контрольной работы.
Первая теоретическая часть контрольной работы была посвящена изучению состава и порядка применения налоговых льгот при исчислении налога на добавленную стоимость. На основании действующего налогового законодательства и в строгом соответствии с положениями статьи 149 НК РФ были изложены основные операции, не подлежащие обложению НДС.
Также в первой части контрольной работы был и рассмотрены действующие налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения при реализации различных товаров в соответствии со статьей 164 НК РФ.
Вторая теоретическая часть контрольной работы была посвящена изучению состава доходов, исключаемых из валовой прибыли в целях налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с положениями статьи 251 НК РФ.
Третья практическая часть контрольной работы была направлена на закрепление и расширение практических навыков исчисления налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц.
В итоге написание данной контрольной работы позволило более детально изучить налоговое законодательство РФ, уяснить положения НК РФ, а также способствовало расширению, углублению, обобщению и систематизации теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения
Читать дальше
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая / Справочно-правовая система Консультант Плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая / Справочно-правовая система Консультант Плюс
3. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: / И. М. Александров.- М.: ТК Дашков и К, 2013.- 318с.
4. Братухина, О. А. Методология, методика и практика исчисления налогов: Учебное пособие / О. А. Братухина.- М.: Феникс, 2012.- 312с.
5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Е. Н. Евстигнеев.- М.: ИНФРА-М, 2013.- 456с.
6. Комментарий к налоговому кодексу РФ части первой (постатейный) / Под ред. С.Д. Шаталова.- М.: МЦФЭР, 2013.- 1018с.
7. Кузминов, Н.Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Н. Н. Кузьмин.- М., 2013. – 1068с.
8. Мандращенко, О. В. Налоги и налогообложение / О. В. Мандращенко.- М.: Дашков и К, 2012.- 184с.
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под ред. И. А. Майбурова. – М.: Юнити - Дана, 2012. – 511с.
10. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И. Т. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы ЮНИТИ, 2014. – 406с.
11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аивлитнкв-Пресс, 2013. – 328с.
12. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 400с.
13. Налоги и налогообложение / Под ред. М. В. Романовского.- СПб: Питер, 2013.- 496с.
14. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника.- М.: ИНФРА-М, 2012.-328с.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника.-М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012.- 528с.
16. Налоговое право / Под ред. С. Г. Пепеляева.- М.: Юристъ, 2013.- 568с.
17. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации; учебник / В. Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 464с.
18. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д. Г. Черник. - М.: МЦФЭР, 2013. – 528с.
Читать дальше
20 страниц
80% уникальность
2014 год
7 просмотров
